课程内容
课程提纲
°企业“风险管理”机制
® 成长型企业如何稳步成长？
® 谁对内部控制负有责任
® 经营环境变化(客户需求/市场/政策/技术……)
® 风险评估目标与风险管理模型
® 重要风险领域的识别
® 持续竞争力的构筑
【案例】：“巴林银行”的倒闭
“郑百文、安然”内控失败的警示
【案例】：联想集团的内部控制系统
惠普的风险管理与内部控制系统
° 企业内部控制的内容与种类
® 控制内容 财务控制/物流控制/效益控制
财政部要求的内部控制内容
® 控制种类：人员/组织/程序
°建立企业内部控制的仪表板
® 描述企业目标与价值链
® 确定主营业务/关键流程的控制要点
® 设定评估目标与参数
® 实施效益分析（可信度；操作性；相关性；成本/效益比）
® 建立企业（部门）内部控制仪表板
°企业内部控制中的几个问题
® 如何避免帐上有利润，手上无钱花？
® 谁来审核销售合同，谁来审核销售订单
® 企业采购费用为什么总是居高不下？
®采购流程的控制与采购审计问题？
® 销售收入业绩计算中的问题
® 商业伙伴关系/佣金问题/合同管理
°建立企业内部控制系统
® 建立企业内部控制的基本流程
® 建立企业内部控制的具体部控制
【案例练习】：HP的应收帐款控制
° 管理风险的技巧
® 介绍6种管理风险的技巧
——避免风险 ——分散风险
——控制风险 ——转移风险
——分担风险 ——接受风险
® 选择风险管理方法的参考标准
° 检查企业内部控制状况的工具——内部审计
® 内部审计的目标设定
® 内部审计的范围选择
® 内部审计的标准与应用
® 样本抽样与审计方法
® 工作底稿的编制
® 内审员的选择与培训
® 审计实施与审计报告
® 审计结果与改正措施跟进
° 实施一项内部审计任务
® 以惠普服务“内部审计”为示范案例
模拟完成一项审计任务