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以“大内控”视角建设企业内部控制体系

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课程大纲:

一、直觉五问内控
  问1:内部控制到底控制什么?
  控制舞弊?
  控制损失?
  控制违规?
  控制风险?
  问2:该控制为何称“内部”?
  董事会?
  监事会?
  经理层?
  员工?
  问3:内部人如何施加影响?即如何进行控制?
  制衡?
  监控?
  激励?
  问4:内部控制建设的最终表现形式是什么?
  制度?
  流程?
  表格?
  问5:不同规模和发展阶段的企业对内控的需求程度差异大吗?
  二、内部控制的来龙去脉
  1、国际上现代内部控制的起源与发展
  内部牵制阶段
  内部控制制度阶段
  内部控制结构阶段
  内部控制整体框架阶段
  乱世用重典——《萨班斯•奥克斯利法案》
  从内部控制整体框架到风险管理整合框架的演进
  (1)什么是COSO
  (2)COSO1992《内部控制-整合框架》“五要素” 介绍
  (3)COSO2004《风险管理—整合框架》“八要素” 介绍
  (4)《内部控制—整体框架》与《风险管理—整合框架》的对照
  2、我国内部控制的发展历程
  起步阶段
  发展阶段
  规范整合阶段
  3、 中国内控体系的整体框架
  2008年财政部《内部控制基本规范》
  2010年财政部《内部控制配套指引》
  2012年财政部内部控制问题解释
  中央国资委对国企的有关要求
  中国企业内部控制实施时间表

  第二部分:解读内部控制基本规范
  一、内控基本规范概况
  二、内控基本规范的内容—15557
  一个定义
  五个目标
  五项原则
  五大要素
  7大手段
  三、内部控制的五大要素解读
  1、内部环境
  说明:企业内部控制应用指引第1号—组织架构
  案例分析
  说明:企业内部控制应用指引第2号—发展战略
  案例分析
  说明:企业内部控制应用指引第3号—人力资源
  说明:企业内部控制应用指引第4号—社会责任
  案例分析
  说明:企业内部控制应用指引第5号—企业文化
  2、风险评估
  风险识别1——风险因素
  风险识别2——识别方法(风险矩阵)
  风险识别2——判定标准
  风险应对
  案例:某企业集团风险识别
  3、控制活动
  不相容职务分离
  授权批准
  会计系统(记录报告)
  财产保护(资产保全)
  预算控制
  说明:企业内部控制应用指引第15号—全面预算
  案例分析
  运营分析控制
  案例分析
  绩效考评控制
  案例分析:某企业绩效考评体系
  内部审计控制
  风险预警与危机管理
  4、信息与沟通
  说明:企业内部控制应用指引第17号—内部信息传递
  说明:企业内部控制应用指引第18号—信息系统
  5、内部监督
  日常监督
  专项监督

  第三部分:解读内部控制应用指引
  一、内部控制配套指引概况
  二、关于内部控制应用指引
  说明:企业内部控制应用指引第6号—资金活动
  货币资金控制关键控制点分析
  对外投资控制关键控制点分析
  融资活动控制关键控制点分析
  案例分析
  说明:企业内部控制应用指引第7号—采购业务
  采购与付款循环关键控制点
  说明:企业内部控制应用指引第8号—资产管理
  存货管理关键控制点
  固定资产管理关键控制点
  无形资产管理关键控制点
  案例分析
  说明:企业内部控制应用指引第9号—销售业务
  销售与收款循环关键控制点
  案例分析
  说明:企业内部控制应用指引第10号—研究开发
  说明:企业内部控制应用指引第11号—工程项目
  工程项目管理关键控制点
  案例分析
  说明:企业内部控制应用指引第12号—担保业务
  说明:企业内部控制应用指引第13号—业务外包
  说明:企业内部控制应用指引第14号—财务报告
  案例分析
  说明:企业内部控制应用指引第16号—合同管理

  第四部分:企业如何构建和运行内部控制体系
  1、构建内部控制体系总体思路(“四步一循环”)
  2、内控梳理对标
  成立专属部门
  确定梳理范围
  整理现有制度
  对标管理规范
  实施风险评估
  记录内控缺陷
  3、内控整改固化
  确定整改重点
  设计整改方案
  完善内控制度
  设计内控手册
  优化内控体制
  4、内控运行自评
  运行内控体系
  跟踪缺陷整改
  开展自我评价
  编制自评报告
  内控范围推广
  5、通过内控审计
  进行模拟审计
  内部问题整改
  实施外部审计
  出具管理声明
  披露审计报告
  6、内控体系的持续改进
  案例分析

  第五部分:“大内控”体系建设八大关系
  1、作业控制与管理控制、战略控制
  2、内控与现有制度的关系处理
  3、内控与财务管理
  4、内控与集团管控
  5、内部控制与全面风险管理
  6、理清内控与其他管理方式的关系并有效融合
  内控与企业战略管理
  内控与公司治理
  内控与全面预算管理
  内控与成本管理
  内控与绩效管理
  内控与流程再造和流程优化(BPR/BPI)
  内控与质量体系建设
  内控与ERP等信息化建设
  7、内控法治与人治的结合
  8、内控建设与变革管理

本课程名称: 以“大内控”视角建设企业内部控制体系

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