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“萨班斯法案(SOX)”―《企业内部控制基本规范》的解读和运用

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课程背景及意义:
6月28日,财政部、证监会、银监会、保监会及审计署等五部委会联合发布““萨班斯法案(SOX)”―――《企业内部控制基本规范》(下称《基本规范》),并定于明年7月1日起首先在上市公司范围内施行,同时鼓励非上市其他大中型企业执行。《规范》的发布,标志着我国企业内部控制规范体系建设取得重大突破。
国际资本市场大力强化内部控制。研究结果表明,内部控制存在缺陷是导致企业经营失败并最终铤而走险、欺骗投资者和社会公众的重要原因。为此,许多国家通过立法强化企业内部控制,内部控制日益成为企业进入资本市场的“入门证”和“通行证”,我国境外上市企业纷纷花巨资聘请海外机构设计内部控制制度,以适应上市地的监管要求。经济健康发展迫切呼唤加强内部控制。随着市场经济的发展和企业环境的变化,单纯依赖会计控制已难以应对企业面对的市场风险,会计控制必须向风险控制发展;同时,各部门之间的内控要求也有待于进一步协调,以便为进行内部控制自我评估和外部评价提供统一标准。
为帮助财务管理人员系统地掌握内部控制的重点难点问题,有效的进行企业内部控制。特邀请著名财务管理专家黄文锋教授进行详细、系统、精确讲解和解答。
课程大纲
一、《企业内部控制基本规范》的出台背景
1.为什么需要制定内部控制体系?
2.《企业内部控制基本规范》的整体结构
3.案例:美国SOX法案对内控的要求及其借鉴
二、《企业内部控制基本规范》概述
1.《企业内部控制基本规范》的宗旨和依据
2.《企业内部控制基本规范》的适用范围
3.什么是内部控制?
4.内部控制体系的“555“:五大目标、五大原则和五大要素
5.如何促进内部控制的有效实施?
6.内部控制制度有效性的审计及回避制度
7.案例:从COSO内控框架体系到COSO风险管理整合框架的演进
三、内部环境
1.什么是内部环境
2.如何设立科学的法人治理机构
3.如何设置合理的内部机构
4.如何设计企业目标及责权体系
5.如何培植企业文化
6.如何制定人力资源政策
7.如何设计内部审计机制
8.如何完善企业法制环境
9.案例分析 :安然事件
四、风险评估
1.什么是风险评估
2.什么是风险承受度
3.风险评估该如何进行
4.企业应设立哪些目标
5.企业有哪些内部风险和外部风险
6.企业风险识别的方法有哪些
7.企业如何确定重要性风险
8.风险应对策略一般有哪些
9.企业如何开展持续的风险评估
10.案例分析:金蜗牛倒闭事件
五、控制活动
1.控制措施的方式有哪些
2.如何保障不相容职务分离控制
3.如何设计授权审批控制
4.如何设计会计系统控制
5.如何设计财产保护控制
6.如何设计预算控制
7.如何设计运营分析控制
8.如何设计绩效考评控制
9.如何建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制
10.案例分析:中航油事件
六、信息与沟通
1.对内部控制支持的企业信息有何要求
2.企业如何收集识别相关管理信息
3.企业内部信息、外部信息包括哪些
4.企业如何建立有效的内部沟通、外部沟通
5.企业如何建立举报投诉制度和举报人保护制度
6.案例分析:伊利奶业事件
七、监督检查
1.内控监督检查的方式有哪些
2.监督检查机构如何行使权力
3.内控缺陷如何报告
4.如何改进内控缺陷
5.如何评估企业内部控制
6.企业内控自我评估如何报告
7.案例分析:长虹事件
八、企业内部控制实务操作
1.内部控制的责任体系如何制定
2.内部控制的基本平台如何建设
3.如何设计内部控制流程
4.如何设计内部控制风险数据库
5.如何设计内部控制风险控制文档
6.销售与收款循环控制流程和风险控制文档设计
7.采购与付款循环控制流程和风险控制文档设计
8.案例分析:中行哈尔滨事件

本课程名称: “萨班斯法案(SOX)”―《企业内部控制基本规范》的解读和运用

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