房地产行业分阶段财务实务处理与旧城改造、城市综合体项目、企业收购重组及售后回购回租业务税务筹划讲解研修班

各房地产企业领导、主管财务工作人员和税务师、会计师事务所人员。

《国务院办公厅关于进一步做好房地产市场调控工作有关问题的通知》规定“加强对土地增值税征管情况的监督和检查，重点对定价明显超过周边房价水平的房地产开发项目，进行土地增值税清算和稽查。”企业为做好土地增值税清算，降低企业税务风险？企业如何进行成本分摊？如有大量发票未取得如何处理？如何把握完工时点？如何降低税负与税务风险？如何应对汇算后的税务检查？开发企业注销前由于预征土地增值税多缴企业所得税如何退税？
→房地产会计核算相差较大，财务人员对各阶段把握不好都会出现少交多交税情形，如何规避企业涉税风险、如何理解新政策，遵从规定降低税务风险；以及在不违反税法合理降低企业税负？如何从项目设立、项目谈判、购地、开发、销售、清算、企业注销整个环节上做好财税工作。企业如何操作旧城改造、城市综合体项目、企业收购重组、售后回购回租业务，如何更好的做好税务筹划。

【主讲内容】
第一节、分阶段财税实务筹划检查串讲
1、项目设立及取得阶段
（1）项目设立一般形式
（2）特殊项目公司形式优劣及筹划
（3）合同订立、股权方式与土地方式解析谈判技巧与筹划
（4）发票对后期土地增值税及企业所得税影响；
（5）契税、土地使用税、印花税、个人所得税、企业所得税风险揭示及应对；
2、项目开发阶段
（1）项目开发阶段介绍
（2）前期成本合同订立对土地增值税影响
（3）合同及涉税风险控制
（4）成本税务检查重点
3、预售及销售阶段
（1）预售及销售介绍及会计处理
（2）税务自检要点及应对（展开讲解营业税、所得税要点）
（3）预售阶段的广告招待管理销售费用税金处理
（4）收入税务检查重点（展开重点讲解）
4、完工阶段清算阶段
（一）、土增税清算
（1）土增税政策解析
（2）土地增值税申报表及附表讲解
（3）清算单位与清算时点选择举例
（4）事务所《鉴证报告》沟通与注意事项
（二）、项目所得税完工
（1）工程完工、会计结转及税务规定介结及协调
（2）所得税完工条件31号文件、会计差异与处理协调；
（3）完工会计处理不同选择；
（4）现行所得税主要涉税风险及应对
（5）测绘与成本分摊
（6）涉税分摊原则
（7）滚动开发与完工处理
（8）开发产品完工中的计提
（9）会计处理与税务差异处理及风险控制
（10）所得税汇算《鉴证报告》注意事项
（11）关于融资性售后回租业务处理
（12）会计处理与税务差异处理及风险控制
5、项目公司注销阶段
（1）注销前的准备
（2）注销前的退（补）税
（3）注销前由于预征土地增值税导致多缴企业所得税的退税问题等]
（4）项目公司注销报告

第二节、旧城改造项目业务处理
1、旧城改造项目税收优惠
2、旧城改造项目土地主合同定立
3、旧城改造项目分期与核算
4、旧城改造项目的土地成本分摊与税务筹划
5、视同销售运作原理

第三节、城市综合体项目
1、土地取得合同订立筹划
2、项目开发中核算影响
3、成本分摊与土地增值税及企业所得税
4、销售政策对项目税收影响
5、运作中税收筹划注意事项

第四节、企业重组并购税务筹划
1、购权收购
2、资产收购
3、合并分立
4、债务重组
5、企业清算

第五节、售后回购、回租业务
1、资产回购、回租业务的政策
2、实例操作中政策运作
3、营业税、企业所得税与土地增值税举例
4、合同签订注意问题
第六节、专家现场开放时间，解答企业疑难问题。

【资 料】本课题配套讲义、政策辑要与案例集资料。
【培训时间】2011年6月17日至19日（6月17日全天报到,18、19日两天课程）

阚振芳：中国注册税务师、中国注册会计师、注册管理咨询师，房地产税务实操专家，国内五A级事务所合伙人，他所属的团队专著于房地产税务领域，为多家地产集团提供长期税务顾问、税务审计、税务咨询筹划工作，熟悉地产全程财税操作。著作《阳光节税》第一次公开给出了土地增值税定价数学模型，给出土地增值税筹划控制图，对绝大部分类型开发项目土地增值税筹划具有指导意义。同时在北京、上海、江苏、安徽、广州、深圳、重庆、成都、杭州、青岛等城市进行房地产税务讲座。