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房地产企业汇算清缴调整技巧与税收风险自查补救

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  • 开课时间:2012年02月23日 09:00 周四 查找最新
  • 结束时间:2012年02月24日 17:00 周五
  • 课程时长:12小时
  • 招生进展:
  • 开课地点:杭州市
  • 授课讲师: 待定
  • 课程编号:190597
  • 课程分类:财务管理
  •  
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课程收益:

著名税务筹划专家许明信为您针对房地产企业新的财税政策,规避税收风险,合理纳税筹划精讲,答疑解惑、排解难题,帮助您全面地梳理企业的业务流程与财税处理,并对税收风险做针对性分析。本期课程会使您豁然开朗,能够更好地应对房地产调控给贵企业带来的税收风险,提前注意会计核算中的税务风险控制,企业将既能有效地降低税收成本,实现企业的价值提升!

课程大纲:

【课程背景】在当前严征管、严稽查的税收环境下,税务机关加大了对房地产企业的检查力度,企业随时面临税务危机。税务稽查年年有,“严稽查”成不二法则,税务稽查正逐渐从“执法督查”转为“以抓收入为主”。2012年的经济形式不容乐观,税务稽查力度仍将加大,税务稽查将越来越深入,税收一定在稽查创收方面做得更加卓越,让总局领导意识到税务稽查沧海横流,方显英雄本色或危难之处显身手。纳税人日常纳税和2012年税收检查中将会更加严峻考验。全国税务稽查工作会议强调,今年将突出重点税源检查和大要案查处,认真落实税收专项检查和专项整治工作,继续深入开展打击发票违法犯罪活动工作。
 2011年度汇算清缴和2012年度的税务稽查即将开始,在汇算清缴期内,对上年账项的错漏进行自查补救,正确调整账务;对会计与税法差异进行调整,做好汇算清缴,以降低企业的税收风险,至关重要。
房地产企业开发周期长,会计核算与税收政策相差较大,财务人员对项目开发的各阶段把握不好,都会出现少交多交税情形,年度企业所得税汇算清缴与一般企业相比,不仅复杂,而且比较特殊。本课程详细讲解企业年终账务处理需特别关注的问题,对当年的错漏账项进行自查调整,对当年涉税风险进行自查补救,准确运用税法政策,做好企业所得税的汇算清缴工作。

一、2011年度房地产行业税收政策解析与运用
1、企业所得税政策(总局2011年34号公告)
2、查增所得额填报口径(2011年29号公告)
3、资产损失(2011年25号公告)
4、总局2011年23号公告解析(销售自产货物同时提供建筑业劳务)
5、个人所得税法修正:
(1)个人所得税法修正操作要点
(2)假47号公告风波:年终奖金的正确处理与规划
6、促销展业赠送礼品个人所得税(2011年50号公告)
二、汇算清缴期重点会计科目账务调整与税收风险自查补救
1、其它应收款(个人、单位借款,代收代垫)
2、完工年度未取得发票的预付账款
3、其它应付款(集资、单位借款、价外费用、隐瞒收入、违约金)
4、预收账款(按合同约定应收未收)
5、开发成本与期间费用
6、长期未支付的应付款7、未分配利润、资本公积8、职工薪酬类科目(补发工资、一次性奖励)
9、预提费用-按规定标准提取各项可以税前扣除的费用10、把握会计与税法差异,进行准确纳税调整
11、汇算清缴期如何对当年涉税遗漏进行补救12、纳税自查对防范涉税风险的积极作用
三、房地产企业收入的确认
1、未完工产品收入
2、完工产品收入(完工标准如何确定及其重要性)
3、未完工结转完工收入
4、租金收入:
(1)租金收取方式影响纳税
(2)无租与免租的涉税处理
(3)转租业务的涉税处理
5、投资转让所得与股息红利
6、视同销售收入
7、政府返还出让金、税金会计与税务处理
8、定金、会员费、诚意金
9、房地产企业促销方式(赠送礼品,返税,积分卡,定金返息)中的税收问题
10、代垫首付引发收入确认问题
11、违约金
12、代收费用的涉税问题

四、房地产企业开发产品完工标准的确定与汇算清缴
1、未完工年度账务处理与纳税申报
(1)在取得收入之前及预售阶段,业务招待费是否可以结转以后年度扣除?
(2)预售期间缴纳的营业税及附加、土地增值税和期间费用可以扣除吗
(3)季度申报少缴税款是否能够定性为偷税?
(4)季度预缴及未完工年度是否可以弥补亏损?
2、完工年度账务处理要点与纳税申报
(1)成本归集、结转分配完工产品成本、计算实际毛利、调整毛利差异
(2)季度预缴多交的税款在年度汇缴时,如何处理?
(3)如何做到年度申报补税不退税
3、跨期取得发票如何在税前扣除
4、取得收入之前是否可以确认亏损?

五、拆迁业务的会计与税务处理
1、货币补偿的涉税
2、外购不动产补偿
3、营业税计税依据
4、以实物(开发产品)补偿+补价
5、纳税义务发生时间
6、企业所得税、土增税计税依据
7、拆迁成本的确认

六、入账票据的自查与补救
1、合法凭证种类 2、入账凭证的审核要点3、结算票据与合同 4、结算票据与资金流5、自查不合规票据的补救6、真票假开与假票真开7、税务稽查中大额无发票如何处理?8、跨年度的发票如何扣除9、票据的疑点——大额现金支付、第三方发票 10、汇总发票(礼品等)11、发票管理办法及实施细则解析:虚开普通发票的罪与罚及风险规避方法
七、甲供材料的风险自查补救
1、工程合同的签订(合同内甲供、合同外甲供)
2、不同签订方式下的结算票据与会计处理
3、合同额、决算值、发票额、计税依据、款项支付
4、税务检查重点5、建设方是否有代扣义务,是否涉及增值税
6、为何税务机关会要求甲方缴纳甲供材的营业税?7、甲供材料发票如何开具,甲供材的税款如何承担?

八、利息扣除专题
1、向金融企业借款
2、向非金融企业借款
3、委托贷款、统借统还
4、企业之间借款不支付利息的税收风险
5、向关联方借款
6、企业之间资金占用一定要用借款业务处理吗
7、向个人借款
8、企业所得税的扣除与土地增值税的扣除差异
9、利息支出的会计处理
10、税收政策中收付实现制理解的误区—利息支出税务处理的争议问题如何应对

九、开发成本核算中的技巧
1、土地价款先征后返的处理
2、销售成本如何结转?
3、售楼处、车位、车库与储藏室的涉税处理
4、成本项目如何分配5、开具发票销售和出租地下停车位,如何防范税收风险?
6、成本对象的确定
7、连体楼成本如何分配?
8、完工后续支出的税务处理

培训师介绍:

 
许明信 国内著名房地产税务筹划专家,长期从事房地产相关行业纳税筹划研究与实务操作。曾参与多家大中型房地产企业涉税风险诊断和纳税筹划方案设计,现兼任多家大中型企业的财税顾问,擅长将会计、税收、法律知识综合运用到企业经营管理之中,具有丰富的涉税风险防范与纳税筹划实战经验。多次应邀为全国房地产建筑安装企业进行财税专题讲座,授课注重实务操作,讲课中能准确地将税收法规与企业会计处理有机结合起来,所讲操作方法能直接运用于企业涉税处理,通俗易懂且操作性强。并当场解答企业棘手财税问题,被业内人士誉为“中国税法活字典”和“国内纳税答疑第一人”。

本课程名称: 房地产企业汇算清缴调整技巧与税收风险自查补救

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