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房地产行业土地增值税全程鉴证与审核

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培训受众:

房地产企业董事长、总经理和副总经理等公司决策层领导;
财务总监、财务部经理及会计、办税人员
税务事务所税务咨询师

课程收益:

本次培训内容专一,仅涉及土地增值税。内容全面、深度增强、重点突出、难点集中。较好地体恤广大学员之所需。力争两天教您学会土地增值税清算与纳税筹划!

课程大纲:

第一章 土地增值税报缴环节鉴证与审核

一、土地增值税的基本政策
1、土地增值税纳税人的概念
2、正确理解纳税人的概念必须掌握的“六要素”
3、土地增值税的“赠与”是什么意思
4、土地增值税的征收范围是如何规定的?
5、土地增值税的免税临界点
6、普通住宅应符合哪些基本条件
7、地下车库应属于那类房屋
8、“城市实施规划”、 “国家建设需要”的含义
9、投资、联营、合作建房、企业兼并、个人互换住房征免问题
10、股权转让的征免规定
11、未办理土地使用权证转让土地有关税收征免问题
12、地下人防设施是否应属于土地增值税的征税范围
13、小产权房是否应属于土地增值税的征税范围
14、采取BT模式建设新民居工程需要缴纳土地增值税吗

二、土地增值税的征收管理
1、税务机关的前期管理
2、土地增值税的申报与预缴
3、土地增值税缴纳税款的账务处理
4、土地增值税的核定征收的条件及最低核定征收率

第二章 土地增值税清算环节鉴证与审核

一、土地增值税清算的受理
1、土地增值税清算的概念
2、土地增值税清算的条件
3、土地增值税清算的期限
4、土地增值税清算应报送的资料
5、《土地增值税清算申请表》的填制
6、《与收入相关的面积明细表》的填制
7、清算资料的审核与受理
8、土地增值税清算到底应该掌握在那个时点进行

二、土地增值税清算的鉴证与审核的基本规定
1、清算鉴证与审核的方式
2、清算鉴证与审核应特别关注的主要事项
3、“清算单位”的鉴证与审核
4、土地增值税清算时清算项目到底应该分为几类
5、一次性取得土地分期开发的共同费用的摊销
6、“国家审批的房地产开发项目”、“分期开发的项目,以分期项目为单位清算”、“一次性取得土地,分期开发”
7、商住一体楼土地增值税计算
8、“公寓”、“商住两用房”是否可以按住宅对待

三、土地增值税清算收入的鉴证与审核
1、土地增值税收入的组成
2、政府补贴收入在计算土地增值税时应如何处理
3、非直接销售和自用房地产的收入确定
4、关于土地增值税清算时收入的最终确认
5、《转让房地产收入明细表》的填制
6、土地增值税清算项目收入审核的基本程序和方法

四、土地增值税清算扣除项目的鉴证与审核
1、扣除项目的组成
2、《扣除项目明细表》的填制
3、合法有效凭证的界定
4、土地增值税对预提费用的处理 
5、属于多个房地产项目共同的成本费用如何处理
6、扣除项目审核的基本程序和方法
7、扣除项目审核的16项主要内容
8、取得土地使用权所支付的金额的鉴证与审核
9、《取得土地使用权所支付的金额明细表》填制
10、房地产企业支付给国土资源局的土地违约金、滞纳金是否可以计入开发成本扣除
11、企业外购楼盘发生的契税转让时如何计算扣除
12、土地征用及拆迁补偿费鉴证与审核
13、产权条换方式销售不动产开发成本的扣除
14、《土地征用及拆迁补偿费明细表》填制
16、如何区分拆迁补偿费与土地使用权转让支出?拆迁补偿费应取得什么票据
17、《前期工程费明细表》的填制与审核
18、建筑安装工程费鉴证与审核及《建筑安装工程费明细表》填制
19、房屋装修费用怎样确定
20、地下车库、商铺的建筑安装成本应如何计算扣除
21、基础设施费鉴证与审核及《基础设施费明细表》填制
22、公共配套设施费鉴证与审核及《公共配套设施费明细表》填制
23、小区外部为政府配套建设的公益性设施费用是否允许扣除
24、开发间接费用鉴证与审核及《开发间接费明细表》填制
25、营销设施建造费用应计入“销售费用“还是”开发间接费用
26、开发土地和新建房及配套设施的费用的鉴证与审核
27、费用扣除的计算方法
28、费用为什么不据实扣除
29、利息扣除由哪些相关规定
30、《利息支出明细表》的填制
31、房地产企业像个人、关联方借款费用应如何扣除?委托其他单位、个人向金融机构借款后,交由本单位使用,利息可以在本单位扣除吗
32、取得“委托银行借款”费用是否可以全额扣除
33、开发用地缴纳的土地使用税如何处理
34、因土地纠纷发生的诉讼费、律师费如何扣除
35、房地产公司免费为业主办理过户手续产生的费用如何扣除
36、开发部、预算部、材料部、技术部等部门的费用如何扣除
37、为什么必须区分开发间接费和开发费用

五、其他与清算有关的项目的鉴证与审核
1、印花税、契税扣除有哪些相关规定
2、未出售房屋缴纳的营业税金及附加是否允许扣除
3、加计扣除的规定都适合哪些开发项目
4、转让旧房及建筑物扣除项目的鉴证与审核
5、什么情况下需要进行价格评估
6、土地增值税税率是怎样规定的

六、综合案例分析
1、土地增值税全过程计算案例
2、清算后销售后有偿转让房地产如何计算缴纳土地增值税

培训师介绍:

 
杨老师
我国资深税务官员,从事税务稽查工作二十余年,多次参与全国税收大要案稽查工作,有着丰富的稽查工作经验。授课特点:准确、透彻、简捷、实用;授课风格:生动、诙谐、风趣、幽默。

本课程名称: 房地产行业土地增值税全程鉴证与审核

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