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“营改增”背景下房地产企业土地增值税清算疑难点解析专题班

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  • 开课时间:2015年11月07日 09:00 周六 查找最新
  • 结束时间:2015年11月08日 17:00
  • 课程时长:12小时
  • 招生进展: 确定开班
  • 开课地点:重庆市
  • 授课讲师: 王老师
  • 课程编号:285001
  • 课程分类:财务管理
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  • 收藏 人气:232
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培训受众:

房地产企业领导、主管财税领导、财务总监、税务经理、财务人员以及
税务、会计师事务所和各财务咨询公司的人员。

课程收益:

本次课程结合诸多案例,分别从土地增值税征税对象到纳税人的认定,从收入时点与金额的确认到扣除项目的认定,从扣除凭证到各税种的分析,从清算条件到清算结果的比对……在讲解土地增值税流程的同时,我们将穿插成本分摊方法与甲供材重点问题解读,通过具体的实操案例来阐述成本分摊原则与具体操作方法,让您切身感受不同的成本分摊对土地增值税税负产生的“巨大”影响;针对“甲供材”行为,我们通过概念的解读、甲乙方双方不同的会计处理、混和销售、特殊混合销售等精髓内容精解,让您对甲供材不再“恐惧”,不再“陌生”!我们将逐一解读土地增值税清算的技巧与风险点,准确把控清算,有效化解账务处理带来的棘手问题,达到准确理解新政,掌握税企纳税争议的最佳方案。

课程大纲:

“营改增”背景下房地产企业土地增值税清算疑难点解析专题班
‖2015年11月6–8日‖——‖重庆•海德大酒店‖——‖主 讲:王老师‖
‖专题背景‖
按我国财税体制改革进程,财政部正在加快研究房地产业“营改增”方案,房地产企业马上面临“营改增”。在房地产市场处于下行趋势下推出“营改增”,将会对房地产业带来什么样的影响?在营改增时间表逐渐推进下,税务机关是否加大房地产企业的稽查力度?土地增值税清算首当其冲!特别是年初出台的财税【2015】5号文件给企业改制过程中的土地增值税是否带来了一丝丝的暖意呢?
企业土地增值税自查结果与税务机关清算结论、中介机构清算结果往往有较大的差异,哪一份清算报告税收风险最低呢?各地在做土地增值税清算时的口径有什么不一样?土地增值税清算税务稽查重点是什么?未来土地增值税的政策将出现什么大变革?如何做好土地增值税清算?如何在合理合法情况下做好土地增值税清算的筹划?为了做好土地增值税清算房地产企业应在各环节如何做好衔接工作?如何把撑不同物业类型的清算?
本次课程结合诸多案例,分别从土地增值税征税对象到纳税人的认定,从收入时点与金额的确认到扣除项目的认定,从扣除凭证到各税种的分析,从清算条件到清算结果的比对……在讲解土地增值税流程的同时,我们将穿插成本分摊方法与甲供材重点问题解读,通过具体的实操案例来阐述成本分摊原则与具体操作方法,让您切身感受不同的成本分摊对土地增值税税负产生的“巨大”影响;针对“甲供材”行为,我们通过概念的解读、甲乙方双方不同的会计处理、混和销售、特殊混合销售等精髓内容精解,让您对甲供材不再“恐惧”,不再“陌生”!我们将逐一解读土地增值税清算的技巧与风险点,准确把控清算,有效化解账务处理带来的棘手问题,达到准确理解新政,掌握税企纳税争议的最佳方案。
‖主讲专家‖王老师:会计师,中国注册税务师,税务稽查资深官员,某省地方税务局税收业务培训专家;数十家房地产企业税务顾问、答疑专家。有常年战斗在一线的经历,熟悉房地产企业的税收问题,擅长土地增值税清算,税务风险评估与税收成本控制,制定合理的项目成本管控策略,做到企业成本控制最小化,利益最大化。在全国各大城市主讲房地产行业税收专题讲座近百次,讲授由浅入深、生动活泼、内容准确、分析透彻、简明扼要、操作实用;授课风格生动诙谐、风趣幽默,受到各地房地产企业学员的认同和热烈追捧。
‖主讲内容‖
一:土地增值税征税范围及计算流程
1.土地增值税征税范围的条件是哪四个?如何理解?
2.土地增值税纳税人的确认需要注意哪些问题?
3.土地增值税计算的流程是什么?各个环节如何衔接?
4.集体土地开发是否属于土地增值税征收的范围?
二:土地增值税清算流程详解
1.收入确认的原则和依据是什么?确认收入的时点在开发流程的哪个节点?
2.诚意金、违约金在土地增值税有什么风险?与其他税种的风险区别在哪里?
3.违约金的扣除凭证需要注意哪些事项?
4.“以地换房”“以房换地”的纳税义务发生时间是?计税依据如何确定?通过
具体的案例给您详细解读。
5.如何理解“销售价格明显偏低”?具体的标准是什么?是否存在个人所得税
的风险?
6.不同形式下“买一送一”如何控制税收风险?送车位、送物业、送面积、
送旅游、送家电……
7.代收费用如何操作税收风险最小?在计算土地增值税的时候需要注意哪些
问题?
8.“竣工决算”如何理解?计算土地增值税的重要意义是什么?
三:土地增值税重点问题解析
1.土地增值税扣除项目扣除的四个原则是什么?
2.如何把握“按国家统一规定缴纳的有关费用”?契税、拍卖费用、土地闲置费的待遇有何不同?
3.如何理解合法有效的凭证?白条如何规避税收风险?
4.不同政府返还资金在会计处理需要注意哪些问题?税收待遇有何不同?
5.不同方式下取得土地使用权如何确认土地成本?
(股权收购、建设-移交、接受土地投资、划转、拆一还一等)
6.“拆一还一”方式下的契税计税依据如何确定?不同拆迁费支付方式对税负的
影响是什么?
7.耕地占用税可否作为土地成本?城镇土地使用税呢?
8.房地产企业不同时间节点取得土地,土地使用税纳税义务发生时间如何把握?
9.和政府置换土地,政府没有及时交付,土地使用税开始时间如何处理?
10.拆迁费如何列支风险最小?记账凭证如何列示?如何应对“现金”科目金额较
大的困惑?
11.人防设施发生的成本可以扣除吗?红线外的道路、公共设施配套开发是否可以
扣除?
12.资本化利息如何归集开发成本?资本化的起点和终点如何把握?
13.开发间接费是否可以列支业务招待费?差旅费?会议费?私车公用?
14.企业不同融资方式税收风险如何控制?(银行借款、股东借款、民间融资、转
贷、委托贷款、统借统还、明股实债、财务顾问费、罚息等等)
15.地方附加、价格调节基金是否视同税金扣除?税金是计提数?还是实际缴纳
金额?
16.土地增值税为什么要加计扣除?七种不同情况加计扣除的税收分析。
17.如何计算不同类型的土地增值税临界点,使得土地增值税的最佳税负?
18.如何把握与理解土地增值税强制清算和通知清算?
19.土地增值税清算单位和清算对象的确定标准是什么?如何分期?如何分类?
20.清算开始后凭证的截止时间是如何规定?清算后发生的后续成本是否可以“二
次清算”?
21.成本分摊的方法有哪些?不同的成本对象如何采取“合理”的分摊方法?
22.不同成本对象采取不同的成本分摊方法如何结合?对企业整体税负的影响是什
么本课程通过具体的案例,为您一一解读成本分摊的奥妙于精髓,让您不再为
此困惑。
23.项目内进度不一,却达到“通知清算”的条件,如何分摊公共配套费?
24.支付给境外的设计费、勘察测绘费是否可以扣除?
25.如果成本部分账务有所欠缺,是否可以核定成本金额?核定的标准是什么?
四:重点问题解析
1.什么是装修?销售精装房的利与弊有哪些?
2.什么是软装?什么是硬装?二者的税收待遇是否相同?
3.不同形式的售楼部如何进行会计处理?如何归集发生的成本费用?税收对
此又是如何规定的?如何协调可以减轻税负?
4.售楼部是否缴纳房产税? 物业用房是否会产生房产税?
5.什么是“甲供材”?“甲供材”是否合法?
6.如何划分材料和设备?二者的税收待遇有什么不同?
7.“甲供材”业务双方如何进行会计处理?如何纳税?
8.“甲供材”业务如何开具发票?如何索取发票?
9.装饰劳务和“甲供材”税收处理有什么差异?
10.发生“甲供材”业务如何进行提供相关的资料?
11.劳务分包、钢构立体车位如何索取发票?
12.人防车位收入是否征收土地增值税?没有产权的车位呢?
13.车位的不同类型在计算土地增值税的时候如何计入收入?成本如何配比分摊?
五:解读重庆市土地增值税政策。
六:专家现场预留时间与学员互动答疑解惑。
‖培训对象‖各房地产企业领导、主管财税领导、财务总监、税务经理、财务人员以及
税务、会计师事务所和各财务咨询公司的人员。
‖资 料‖本次专题配套讲义、政策辑要与案例集资料。
‖培训时间‖2015年11月6日至8日(11月6日全天报到,7-8日两天课程)
‖培训地点‖重庆◇海德大酒店(重庆市南岸区江南大道69号)
‖相关费用‖人民币2980元/人(含授课、场地、资料、会务、现场咨询费等)。
↘ 如需安排食宿者,可统一安排,费用自理,(具体详见参会确认函)。

培训师介绍:

 
‖主讲专家‖王老师:会计师,中国注册税务师,税务稽查资深官员,某省地方税务局税收业务培训专家;数十家房地产企业税务顾问、答疑专家。有常年战斗在一线的经历,熟悉房地产企业的税收问题,擅长土地增值税清算,税务风险评估与税收成本控制,制定合理的项目成本管控策略,做到企业成本控制最小化,利益最大化。在全国各大城市主讲房地产行业税收专题讲座近百次,讲授由浅入深、生动活泼、内容准确、分析透彻、简明扼要、操作实用;授课风格生动诙谐、风趣幽默,受到各地房地产企业学员的认同和热烈追捧。

本课程名称: “营改增”背景下房地产企业土地增值税清算疑难点解析专题班

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