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2016企业所得税汇算清缴新政策和申报表填报技巧剖析

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  • 开课时间:2017年02月17日 09:00 周五 已结束
  • 结束时间:2017年02月17日 17:00 周五
  • 开课地点:杭州市
  • 授课讲师: 俞学军
  • 课程编号:330303
  • 课程分类:财务管理
  •  
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培训受众:

企业的财务总监,经理,会计,税务主任,财务经理,税务会计,财务部长,财务人员等。

课程收益:

1、把握新形势下企业所得税核心政策的精髓,明确财务工作方向。
2、提前自查,通过相应的账务处理解决企业财税难题,有效降低税务风险。
3、掌握企业所得税新政策的运用,为汇算申报表的编制打好基础。
4、通过案例分析与分享,帮助您处理实务操作中的疑难点。
5、提高企业所得税申报技能,以达到节税的效果,助推企业发展。

课程大纲:

一、企业所得税新申报表的构架及重大变化

  1、新年度申报表架构分析

  2、新申报表重大变化要点分析(尤其2015年后修订的报表)

  3、如何实现传统申报到管理申报的华丽转身

 二、企业所得税新申报表的填报技巧

  1、基础信息表的填报技巧
(1)正常申报、更正申报、补充申报的时间与范围
(2)从业人数如何计算填列,有何风险
(3)各种会计政策如何选择,有何风险
(4)前5位股东与前5位对外投资有何填报技巧

  2、主表的填报技巧
(1)主表与各附表的勾稽关系         (2)主表与利润表的勾稽关系

应纳税所得额的确认和计算

(一)各类收入的纳税把控;早或多交税的损失和晚或少交税的风险

一般企业收入(《一般企业收入明细表》、《一般企业成本支出明细表》的填列)

1、商品销售收入确认与处理

商业折扣、现金折扣、销售折让与退回,如何处理合法又节税?

案例一:折扣带来的税务风险。

2、劳务、建造合同:同一年度与不同年度内完成的区别

案例二:建安企业的建安合同如何报税与核算。

3、营业外收入

(1)债务重组收益(无法支付应付款)如何处理?

(2)政府补贴、减免的增值税营业税款要缴企业所得税吗?

4、未按权责发生制如何确认企业所得税的应税收入?

5、视同销售收入:以什么价格申报有学问!

案例三:企业促销方式带来的视同销售风险。

(二)一般企业扣除

1、成本的扣除(《一般企业成本支出明细表》的填列)

2、期间费用和支出(《期间费用明细表》的填列)

   (1)合法凭证不能及时取得咋办?

   (2)税务稽查查费用会查什么?我们的应对方法有哪些?

   (3)对以前年度少扣的费用支出而多交的所得税款,企业应如何挽回损失?

   (4)业务招待费、广告费和业务宣传费:正确作帐又能税前扣除有技巧!

案例四:房地产企业的三费调整:计算与填表。

   (5)利息支出: 资本化是否正确?向关联方借钱,反避税调查应对是关键!

   (6)手续费及佣金 :细心操作防风险。

(7)捐赠支出:做好事也要注意节税。

(8)哪几类支出不能税前扣除,你知道吗?
3、职工薪酬

(1)2014年9号的会计准则和2015年34号的税务公告,厘清差异,正确核算和申报。

案例五:必须要填的《职工薪酬纳税调整明细表》。

(2)职工福利费:内容范围判断和税前扣除核心是吃透几个文件。

(3)职工教育经费支出有哪些? 企业所得税前扣除方法有技巧!

4、资产损失:填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》也有风险!

   商贸企业的商品,冷背残次就可申报扣除。

5、固定资产加速折旧,贯彻到位不打折扣

财税〔2014〕第75号、国税公告2014年第64号和财税〔2015〕第106号 的正确理解。

案例六:某生物医药公司加速折旧做帐又填表的案例探讨。

6、无形资产摊销有什么最优方案?

7、长期待摊费用

(1)开办期间连年亏损,企业财务如何处理最有利?

(2)固定资产改造与修理,做帐与税前扣除两相宜。

(三)企业所得税优惠:税基、税率还是税款优惠?

1、免税、减计收入及加计扣除(《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》的填列):

(1)国债投资利息,免税计算有方法。           (2)资源综合利用,税收优惠促环保。

(3)研发费加计扣除有新政,正确理解运用是根本。(4)残疾人员工资,反复扣除要符合条件!

2、项目所得减免,可减少您的计税基础(《所得减免优惠明细表》的填列):

(1)农、林、牧、渔业项目                     (2)国家重点扶持公共基础设施项目

(3)环境保护、节能节水项目                   (4)技术转让所得项目

 3、 税额抵免优惠(《税额抵免优惠明细表》的填列):

购买专用设备,别忘少交企业所得税。

 4、减免所得税率(《减免所得税优惠明细表》的填列):

(1)小微企业再获利好,减免范围扩围提高      (2)高新技术企业优惠,正确把握很关键。

案例七:叠加优惠可否享受?

5、优惠管理有新政,是机遇还是挑战?

(四)弥补亏损:税务稽查后可否补亏? 《弥补亏损明细表》填报有技巧!

案例八:弥补亏损表的填报实例。

培训师介绍:

 
俞学军:浙江省税务干部学院首席讲师,教授、注册会计师 、注册税务师 、高级会计师、国家税务总局讲师团成员,浙江本土最权威财税导师。从事多年税务干部和财会人员培训教育工作,企业税务税收指导实践,擅长企业会计税收疑难问题处理筹划、税收风险识别与防范以及税务稽查应对,具有较深的会计学、税收学理论水平和丰富的税收实践经验。为各级税务机关干部培训班和各地财务经理培训班,会计师税务师事务所作过专门实务培训数百场,为纳税人提供了大量的筹划方案和实务运用方法。理论基础扎实,实战经验丰富。

本课程名称: 2016企业所得税汇算清缴新政策和申报表填报技巧剖析

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