企业内部控制和预算管理

：企业总经理、总会计师、财务总监、税务经理、会计主管及相关财务人员等

1、掌握国家现有的内部控制有关规定
2、掌握构建企业内部控制体系的方法
3、把内部控制问题由救火式的制度弥补，转化为基于风险管理的制度建设
4、提升管理层对内部控制自我评估的能力，建立有效的内部控制环境
5、掌握企业内部控制体系的运行监督方法
6、全面预算的真正含义和流程
7、预算在企业管理中的关键要点和作用
8、如何进行“投资预算”、“业务预算”、“财务预算”问题

课程大纲
第一部分 内部控制

引言：并非耸言听闻 ------ 缺乏内部控制企业的死亡
内部控制缺失企业的案例
一、为什么要关注内部控制（内部控制-企业发展的基石）
1、什么是内部控制？
2、内部控制的历史演进
3、COSO的内部控制整合框架包括内容 ＊ 内部控制的核心理念S302 ＊ 内部控制的核心条款S404
4、 国家颁布的企业内部控制政策解读
＊国资委的规定 ＊ 证监会的规定 ＊ 财政部、审计署、证监会、保监会的规定
＊新《企业内部控制基本规范》的主要内容 ＊企业内部控制应用指引
＊企业内部控制评价指引
二、救火式的制度弥补到基于风险的制度设计---内部控制的整体框架
1、描述与完善企业内部控制环境
＊治理结构 ＊ 公司组织结构 ＊ 授权和分配责任
＊ 正直与道德价值观和管理哲学与行事作风 ＊ 人员素质与人力资源政策
2、风险管理 ＊目标制定 ＊ 事件识别 ＊ 风险评估 ＊ 风险应对
3、控制活动 4、信息和沟通 5、监控
三、企业内部控制环境
1、从投资决策的路径依赖看公司治理结构 2、行动结构下的内部环境
3、设置组织机构的基本思路（组织结构的三种基本形式） 4、公司道德观和文化
四、风险管理
1、企业运营所面临的风险 2、风险识别与衡量 3、评估风险事项的风险程度和损失程度 4、常见的风险应对方法有哪些？ 5、风险控制程序的描述、评价、优化和固化
五、内部经营活动的控制
1、内部经营活动的常态性 2、企业内部运营流程中的控制 3、企业内部运营流程中的控制案例
案例：内部控制实例详解
＊某企业供应商考评体系的建立 ＊ 某企业销售中的信用风险控制 ＊ 某企业财务部门的流程考核办法
六、企业内部控制框架的沟通与监督
1、信息的分享和沟通的渠道 2、内部控制监控部门的设置
七、从某企业破产透视内部控制的整体框架
1、企业内部控制环境分析 2、风险管理缺失 3、控制活动不完善
4、信息和沟通障碍 5、监控的不到位
第二部分 预算管理
一、 为什么需要全面预算？
全面预算的理论基础：企业契约理论和委托代理理论
全面预算的理论思维：系统科学理论
二、企业全面预算的基础和定位
1、 预算的历史演进 2、预算在财务管理中的地位
3、预算与公司战略、业务计划的关系 4、预算与绩效评估、风险控制的关系
三、预算的编制分析和流程控制
1、预算编制的宏观环境分析 2、预算编制的中观环境分析 3、SWOT分析 4、制定战略目标 5、年度经营计划 6、预算编制流程
四 、预算的控制和评价
1、不同责任部门的预算控制 2、预算控制成本费用的关键点
3、差异分析的重点和方法 4、以预算为基础的业绩评价与奖惩
五、某大型企业的案例分析

范教授 南京大学会计学博士 毕马威会计师事务所培训讲师 英国特许公认会计师(ACCA)资格考试考前辅导特聘讲师 长期以来专注于财务管理领域的研究，拥有丰富的理论和实践经验，任企业财务顾问，参与大型集团公司的财务控制系统的设计，并对多家单位进行过财务控制系统的诊断和分析，得到各单位的广泛赞誉。