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转让定价风险与价值控制

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  • 开课时间:2010年07月19日 09:00 周一 查找最新
  • 结束时间:2010年07月20日 17:00 周二
  • 课程时长:14小时
  • 招生进展:
  • 开课地点:上海市
  • 授课讲师: 林老师
  • 课程编号:82375
  • 课程分类:财务管理
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培训受众:

培训对象
董事会、监事会成员
总经理、财务副总经理
财务经理、主管;税务经理、主管

课程收益:

培训收益
了解转让定价的基本概念
掌握运用转让定价进行税收筹划的方法
掌握转让定价文档的要求和准备方法
解读新企业所得税法中有关转让定价的特别纳税调整规定
了解转让定价法风险管理的方法

课程大纲:

课程大纲
一、 转让定价的相关知识

什么是转让定价?如何从国际税收的角度理解转让定价?
OECD转让定价指南――转让定价领域的圣经
独立交易原则――关联交易定价必须遵循的原则,转让定价分析的基础
我国转让定价法规的发展――从单个法规到所得税法的一章
关联方及关联交易的认定――更为严格的认定标准

二、 转让定价方法的选择选择合理的转让定价方法是制定转让定价策略、准备转让定价文档、应对转让定价调查及谈签预约定价安排的基础。而可比性分析又是选择转让定价方法最主要的标准。

传统的转让定价方法――比较价格法:
可比非受控价格法
再销售价格法
成本加成法
非传统的转让定价方法――比较利润法:
比较利润法
利润分割法

三、 预约定价安排――管理转让定价风险的最佳方法

什么是预约定价安排
双边(多边)预约定价安排――彻底解决转让定价问题
单边预约定价安排――解决在一个税收管辖权区域内的转让定价问题
申请、谈签程序
适用对象――并不是所有的纳税人、所有的关联交易都适合申请预约定价安排
申请、谈签预约定价安排应注意的问题

四、 关联申报与转让定价文档

新税法中对关联申报的要求
成本分摊协议的要求
转让定价文档准备――证明关联交易符合独立交易原则的文件

五、 转让定价调查

如何确定调查对象
调查实施程序――案头分析、现场调查
可能的后果――补税、支付利息、双重征税、后续监管、管理层时间成本等
如何应对――在应对转让定价调查时应注意的一些问题

六、 其它特别纳税调整事项

资本弱化――从税收的角度限制债务性融资与资本性融资的比例
受控外国公司――规范利用境外子公司延迟纳税行为
一般反避税条款――对所用非商业目的安排的税收行为进行规范

七、 转让定价风险管理

如何管理转让定价风险――转让定价风险管理的具体方法归纳
事前管理――转让定价风险可以降到最低
同期管理――转让定价风险可控
事后管理――尽量减少转让定价调查带来的损失

培训师介绍:

 
澳大利亚新南威尔士大学国际会计硕士;暨南大学数学专业学士;微软MCSD软件专家;清华大学、复旦大学等大学EMBA讲师;《泛系成本运筹学》的创始人;《CSS 成本体系标准》的创始人;《多因多果成本管理软件》的著作权人;澳大利亚注册会计师公会会员;德国莱茵(TUV)公司和挪威船级社(DNV)指定的《全面质量成本管理》课程导师。
林先生是国际成本控制技术领域的领先者,在成本控制体系构建、质量成本、效率成本、风险成本、采购成本、客户关系成本、人力资源成本、环保成本、作业成本等方面有系统的研究和独特的实践经验。特别是在成本控制体系构建方面,提出了符合实际的“多因多果+面向对象+体系化管理”理论和手段,否定了以美国哈佛商学院教授、会计学权威罗宾? 库珀(Robin Cooper)和罗伯特? 卡普兰(Robert Kaplan)为代表所建立的基于“多因一果”成本核算的作业成本法(Activity-Based Costing/Management, ABC/M)和改进了德国弹性边际成本法(GPK),彻底改变了目前我国企业管理理论西化问题,以东方“合”的思想统一了西方“分散”在各个管理方面的理论、方法和工具,包括:1)ISO 9000质量体系、CRM客户关系管理体系、SCM供应链管理体系、HR人力资源管理体系、ERM风险管理体系、ISO 14000环保管理体系等;2)日本丰田CCC21成本控制方法、6 西格玛方法、数学模型方法、PDCA戴明环、标杆管理方法等;3)ERP企业资源管理软件、CRM客户关系管理软件、PM项目管理软件等。
在学术成果方面:林先生于2003年6月在美国国际学报“Advances in Systems Science and Applications”(国际刊号:ISSN 1078-6236)发表文章《泛系成本运筹学原理:多因多果的作业成本管理》(《Pansystems Cost-Operations Research (PansysCOR):Cost Management System(ABC/M)》;2004年4月在中国“计算机与数字工程”杂志发表文章《泛系成本运筹学与应用》;2006年从理论上以“动态多因多果”命题超越了日本东京大学会计同行研究的“动态合因多果”命题。
在实践操作方面:林先生做过管理咨询和培训的著名企业有:
在2001至2002年期间,于广州摩托集团五羊摩托车分公司实施了CSS成本体系和作业成本管理软件。实施效果是在2002年总产值比2001年增加20%的前提下,2002年每月平均总运营成本(不含原材料成本)比2001年下降了24.62%。该项目获2003年第十三届广东省企业管理现代化优秀成果二等奖;
在2003年下半年,于广西玉柴机器股份有限公司(1994年在美国上市)主持了成本管理咨询和实施项目;

本课程名称: 转让定价风险与价值控制

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