《高效开展内部审计项目的实战指南》

一、案例导入：为什么审计项目会失败？

1、一个审计骨干黯然离职的启示

2、看似完美的审计成果为何被质疑

3、舞弊分子签字画押就万事大吉了？

二、经济责任审计最新政策解读

1、习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读

2、2022年-2025年全国审计工作会议精神的解读

3、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》的解读

三、知己知彼：审计之前必须要清楚的四个真相

1、审计处境：“敌暗我明”

2、审计地位：参差不齐

3、审计手段：极为有限

4、审计要求：全面覆盖

四、经责审计项目策划：不打无准备之仗

1、全面了解被审计对象

（1）行业重大风险：个性化的行业风险特征是什么？

（2）发展阶段重大风险：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？

（3）组织架构重大风险：组织缺陷的风险意味着什么？

（4）业绩考核重大风险：拽着自己的头发能够离开地面？

（5）信息系统重大风险：系统彼此割裂还是相互穿透？

（6）内控环境重大风险：内控环境的“变”与“不变”

2、制定审计计划

（1）明确审计目的与范围：“烂柿子”与“青柿子”

（2）制定审计策略：全面审计、重点突破

（3）资源分配：集中优势兵力打歼灭战

（4）组建审计团队：新老搭配、多元组合

（5）审计抽样：分层抽样、差异估计、属性抽样

五、审计项目实施：灵活机动、底线思维

1、审计现场的SHE原则：安全、廉政、保密

（1）审计现场安全管理与应急预案

（2）审计人员廉政教育与行为规范

（3）保密制度与保密措施落实

（4）“四严禁”与“八不准”纪律要求

2、 高效发现问题的底层逻辑

（1）正确地发现问题&发现正确的问题

（2）构建线索到证据的闭环体系

（3）框架思维：场景立体化、问题可视化

（4）思维模式：侦察兵思维VS指挥官思维

3、发现并锁定线索信息的有效技巧案例讲解

（1）在脉络梳理中提取审计线索及案例

（2）在大胆假设中挖掘审计线索及案例

（3）在不合理信息中捕捉审计线索及案例

（4）在蛛丝马迹中寻找审计线索及案例

4、审计取证的“四大重视”

（1）要高度重视“现场走访”

（2）要高度重视“头脑风暴”

（3）要高度重视“行为规律”

（4） 要高度重视“沟通保密”

六、重要业务循环的关键控制点

1、销售回款业务循环内部控制实务与案例讲解

（1）销售制度的合规性、完整性、明确性

（2）销售计划的落地性和机动性

（3）销售政策被滥用的定期评估

（4）客户信用管理

（5）销售回款管理

（6）典型问题：非法挪用资金、隐瞒收入、虚列支出等

2、采购付款业务循环内部控制实务与案例讲解

（1）内控机制风险及审计案例讲解

（2）采购计划风险及审计案例讲解

（3）采购合同风险及审计案例讲解

（4）采购招标风险及审计案例讲解

（5）供货商风险及审计案例讲解

（6）采购数量风险及审计案例讲解

（7）采购价格风险及审计案例讲解

（8）物资验收风险及审计案例讲解

（9）物资保管风险及审计案例讲解

（10）结算付款风险及审计案例讲解

3、财务管理循环的内部控制实务与案例讲解

（1）财务管理内控缺陷风险

（2）财务指标异常类风险

ü 资金异常风险及案例

ü 虚增收入风险及案例

ü 虚报费用风险及案例

ü 税务合规风险及案例

ü 滥用会计政策与估计案例

ü 隐瞒应披露重要事项案例

4、工程管理业务循环内部控制实务与案例讲解

（1）工程立项风险

（2）招投标风险

（3）合同管理风险

（4）工程材料风险

（5）造价管理风险

（6）现场施工风险

七、领导干部的经济责任认定

1、审计问题发现与责任分类

2、直接责任与领导责任的界定标准与依据

3、“三重一大”事项中两类责任的辨析

4、审计问题责任归属的论证与确认

八、审计报告的撰写技巧

1、审计报告不受待见的八大原因

2、深刻理解审计报告的价值

（1）审计人与高管对话的桥梁

（2）从审计角度提炼的管理思想

（3）风险导向为核心的管理方案

（4）审计人员能力高低的直接体现

3、优秀审计报告的“六要素”

（1）要素一：思维体系

（2）要素二：框架结构

（3）要素三：逻辑解析

（4）要素四：观点提炼

（5）要素五：报告呈现

（6）要素六：审计建议

4、案例精讲：“六要素”分析

（1）案例一：巧抓战机 破解僵局——审计报告画龙点睛

（2）案例二：精打细磨 石破惊天——审计报告指点迷津

5、审计报告沟通

（1）不犯颠覆性错误

（2）不犯低级错误

（3）不说未证实的结论

（4）真话不全说、假话绝不说