怎样建立有效的企业内部控制体系

董事长、董事会成员及其他相关的高级管理人员
　 　负责内部控制和内部审计部门的经理、主管和其他管理人员
　 　财务总监及其他财务职能部门（会计、信用控制、资金管理等）的经理和管理人员

如何确保企业财务报告的可靠性？
如何确保企业经营的效率和效果？
如何保证企业资产的安全？… …企业面临这些实际问题，究竟该怎么办？

课程背景：
安然、世通的财务舞弊和会计造假案的发生，严重冲击了资本市场。企业内部控制的缺失是导致企业铤而走险，经营失败的重要原因。《企业内部控制基本规范》的颁发，标志着企业严格的内部控制已经成为进入资本市场的“入门证”。同时：
如何确保企业财务报告的可靠性？
如何确保企业经营的效率和效果？
如何保证企业资产的安全？… …企业面临这些实际问题，究竟该怎么办？
唯一的办法就是建立有效的内部控制体系。但什么是有效的内部控制体系，如何评价和改进企业的内部控制制度，这已成为企业可持续发展的关键。

培训收益：
　通过对世界500强企业内部控制制度的案例分析，帮助学员建立对内部控制制度完整而系统的认识
　 提升管理层对内部控制自我评估的能力，建立有效的业务流程
结合企业的自身状况设计控制要点，并建立适合企业自身情况的内部控制系统

本课程探讨和解决的主要问题：
1. 企业经营中常遇到的风险类型？如何分析企业风险？
2. 企业内部控制制度的基本框架？
3. 内部控制制度的关键要素？如何制定各种内部控制制度？
4. 如何制定企业业务流程？
5. 企业内部审计的职责？如何进行内部审计？
6. 如何进行职责分离控制？如何对内部控制制度进行定期的评估和改进？
培训对象：
财务总监及其他相关的高级管理人员
　 负责内部控制和内部审计部门的经理、主管和其他管理人员
　 其他财务职能部门（会计、信用控制、资金管理等）的经理和管理人员
课程大纲：


引子：背景案例


业务控制的“PROCESS（流程）”体系：
Purpose of business control：业务控制的目的
? 成长中的企业面临的四个结构性问题；
Ø 案例：微观管理的困境
? 管理故事
? 为什么需要控制?
? 控制的目的；
Risk analysis&acceptence：风险分析和风险接受
? 典型危机案例分析
? 企业常见的风险类型；
? 内部控制的基本理论和实践；
? 风险管理模式；
Ø 案例分享：IBM公司财务面对的风险
? 如何防范常见的舞弊；
Ø 案例分析：材料采购过程的风险分析
Operation procedure structure：公司运作流程体系
? 企业运作的本质；
? 内部控制的制度的基本框架；
? 财务流程体系框架――SPPIR体系
Ø 案例分享：IBM流程管理规定
? 主要业务控制问题列举：销售、采购、资产等
? 生产流程概述――运用“5M1E”原则；
Ø 讨论：销售业务流程
? 销售环节关键流程；
Ø 案例分享
Corporation review&audit：公司流程审核和审计
? 什么事内部审计？
? 内部审计与外部审计的区别；
? 公司审计的职责；
Ø 案例分享：IBM内部审计
Ø 问题：流程为什么执行难？
Elements of business control：内部控制关键要素
? 企业价值链与流程管理的关系；
? 企业核心业务流程；
? 业务职能与业务流程之间的关系；
Ø 讨论：解密企业流程控制的关键点
? 内部控制的要素；
? 制定流程的重点；
? 内部控制的类型；
? 会计控制的内容；
? 制定流程的重点；
Ø 案例分享：IBM财务控制方法
Separation of duty system：职责分离控制体系
Ø 案例分析：
? 职责划分的原则；
Ø 案例分析：采购付款的职责分工
Ø 案例分享：职责分离与授权体系
Semi-annual control assessment：定期评估及改进
? 内部控制评估工具；
Ø 案例分享：IBM的“SACA”体系
Ø 案例分析：流程改进的方法
工作感悟和职场认识