企业高管预算课程

董事长、董事
总裁、副总裁
总经理、总监、副总经理
财务总监及其他高层管理人员

认识预算对于企业经营管理的重要性
明确预算准备工作与布置程序
掌握预算编制的方法
学会通过预算管理对企业经营进行有效的监控与考评
理解并构建适合自己企业的预算管理体系
明确高级经理人在预算管理中的职责

以整体经营目标为基础的预算，已经成为企业不可或缺的管理手段，在其日常的经营管理中起着目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。课程将通过大量的案例分析与实例演练，为学员展示一个系统、科学的预算管理体系，帮助学员了解如何编制合理的预算，如何使预算得到有效的实施，充分运用预算这一管理工具控制企业的整体运作。

　　凡事预则立，不预则废，这是众所周知的道理。面对总是背道而驰的预算与费用，是你否觉得有心无力?企业先“预”、再算、后花地能力已经成为现代企业不可或缺的重要管理模式。加之如今的信息化时代，企业高速运转，如果一个企业没有好的预算，可想而知将会面临多少风险?作为企业高管必须认识到预算对企业管理的重要性，以预算为基础，实施有效授权，提升企业管理效率。


全面预算管理贯穿公司经营活动的整个过程，是以公司的发展战略、中长期规划及年度经营计划为基础的，同时需要公司上下所有部门和员工的共同参与。总经理树立预算理念，进行预算编制和管理对企业经营有着不可忽视的控制作用。因为是公司内部进行控制的有效工具，兼具控制、激励、评价等功能为一体的一种综合贯彻企业经营战略的管理机制，处于企业内部控制的核心地位，课程帮助高层在资金与资源有限的情况下学习“平衡”之术，将未来一年的经营管理目标真正落实到各部门，全面提高企业绩效。

第1天 全面预算理念与准备

一、树立全面预算管理理念

- 从传统的财务预算到全面预算管理

- 全面预算管理的基本理念

- 全面预算管理的特点和作用

- 全面预算管理是一种资源战略

- 以战略与目标引导资源的优化配置

- 预算是实现组织目标的资源路径

- 资源优化配置是管理层的法律责任

二、理解预算的本质和作用

- 预算是什么

- 公司为什么要做预算

- 预算、预测与计划

- 在管理中预算和预测是如何发挥作用的

- 预算目标的作用

- 预算的定位和预算作用的定调

- 预算的作用和容易出现的问题

- 预算环境认知

- 预算沟通 – 与相关管理者达成共识

- 对预算控制作用的理解

- 预算的副作用

- 全面预算管理理念

三、全面预算的准备与布置程序

- 预算中涉及的会计方法与政策

- 全面预算的逻辑起点

- 用什么方法编制预算

- 理解预算管理的循环过程

- 预算的前期准备工作

- 年度预算的准备工作

- 预算目标的制定

- 预算的组织分工

- 预算历史数据的准备

- 预算的模板与工具的准备

- 主要预算假设和原则

- 年度预算的制定过程

- 预算的进度安排(时间表)

- 销售预算制定过程

- 产品预算制定过程

- 投资、资金预算的制定过程

- 费用、人员预算的制定过程

- 行动方案的制定

- 预算的质询与修订/预算沟通

- 预算汇总平衡与风险评估

- 年度预算的批准程序

- 年度预算的执行与跟踪过程

第2天 预算的编制与难点解析

四、预算编制详解

- 预算编制的流程和逻辑

- 预算编制指南的准备

- 关键预算的编制方法

- 经济波动对预算目标的影响

- 收入预测方法及销售费用预算

- 生产预算的编制要领

- 采购预算的编制要领

- 管理预算的编制要领

- 资金预算的编制要领

- 从需求分析开始的预算编制方法：零基预算

- 预算编制成果

- 预算的原则性与灵活性

- 静态预算

- 弹性预算

- 滚动预算

- 在不可控因素出现时如何调整预算

- 预算偏差度的设定原则

五、常见的预算管理难点分析

- 产品预算难点分析

- 费用预算难点分析

- 费用预算控制不住

- 案例：诺基亚费用预算控制

- 费用预算与整体预算逻辑

- 正确理解费用预算的意义

- 销售预算难点分析

- 销售预测不准怎么办

- 讨价还价难度大

- 绩效考核指标的冲突

- 市场营销费用的控制

- 产供销难平衡

- 业务部门老总不配合

- 关于目标准确性的理解

- 中小企业预算结症

- 预算管理的思想观念有偏差

- 预算依据不充分

- 预算编制方法过于模式化

- 预算审查批准中非客观因素影响大

- 改变关于预算管理的习惯误解

- 预算执行中存在的问题

- 预算如一纸空文

- 业务审批程序不规范

- 信息系统薄弱

- 执行结果无效

- 优秀企业的预算理念

六、总经理在预算中的作用

- 总经理的预算理念

- 总经理与各部门的沟通和协调

- 总经理对预算的监督和控制

- 总经理对预算的评价与建议