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企业资本运作中的财税疑难问题处理与税收筹划

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  • 开课时间:2012年07月19日 09:00 周四 查找最新
  • 结束时间:2012年07月20日 17:00 周五
  • 课程时长:12小时
  • 招生进展:
  • 开课地点:无锡市
  • 授课讲师: 王震
  • 课程编号:200253
  • 课程分类:财务管理
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培训受众:

投资者、总裁 CEO 、董事长、总经理、董秘或负责项目运作的高级经理

课程收益:

资本运作方式灵活多样,富有创新,我国对资本运作的监管涉及多个部门,财税监管政策近年来引入很多新理念、新政策,会计准则陆续发布4个解释,涉及投资税收政策72项。投资者如何掌握资本运作,把握相关监管政策的交互作用及对未来的运作交易的影响,避免不必要的交易成本和税收支出,合理进行财税规划安排,以实现风险可控的最大化收益,本次研讨将给您满意的内容。

课程大纲:

一、如何筹划资本运作平台或主体?
1、我国税收体系的制度性缺陷
2、没有合适的投资架构,就谈不上财务规划和税收筹划;
3、如何设计或优化投资架构;
4、资本运作主体公司的最佳设立地点比较;
5、新项目公司按照分公司组织形式运作的税务管理及税负差异;
6、新项目公司按照新设子公司形式运作的税负差异;
二、公司扩张的主要财税问题与规划
1、对外投资,组建合资或联营企业的财税问题
(1)非货币性资产对外投资,资产评估增值或减值的处理;
(2)单项资产、资产组或整体性资产对外投资的重大税负差异;
(3)构成合并导致的重大财税问题;
(4)同一控制下的企业合并与非同一控制下合并的会计与税法差异
2、兼并收购目标企业的财税问题
(1)目标企业的尽职调查重点:或有负债事项、关联交易导致的估值调整、偷漏税问题、出资不实问题;
(2)目标企业的估值(方法、难点与协调);
(3)支付对价的设计——股份支付、资产支付、现金资产支付的财税差异(你必须掌握的重组架构重点);
(4)股份支付的利弊;
(5)杠杆收购的税收好处;
(6)目标企业层面与股东层面在并购中税收分布;
3、企业合并的类型及操作
4、企业合并涉及的纳税主体、税收类型及税收规划
5、合并相关事项的继承问题:亏损、税收政策、计税基础(可由合并企业弥补的亏损的限额的计算、亏损限额是年度限额还是总额、如何确定被合并企业净资产公允价值、同一控制下的企业合并是否存在亏损弥补)
6、企业合并相关资料准备
7、案例分析
8、教你做好尽职调查,不应忽视的细节——10个重要专项
(如何取舍财务资料的重要数据;关注目标企业现金流的贡献;税收筹划,降低不必要税负,测算真实收益率;存货管理的水平;预算执行状况;管理团队的素质;资产使用效率;销售环节的调查重点;关联交易或有事项——该部分内容可以根据宣传删略)
9、组建企业联盟的财税问题
(1)合作研发的财税问题(成本分摊协议、功能和风险分析);
(2)联合营销的问题
(3)协作生产或特许生产:特许权使用费的监管难点
(4)品牌使用费
10、托管经营目标企业的财税问题
(1)分层托管:资产托管、股权托管、企业托管的差异
(2)不同分成方式的会计与税收处理:提取固定管理费和收入分成
(3)流动性支持安排
11、租赁经营的财税问题;
三、公司紧缩的主要财税问题与规划
1、资产剥离的财税问题
2、企业出售的财税问题:资产出售还是股权出售?
3、企业分立的财税问题:
(1)在连续12个月保持原股权结构的避税奥秘
(2)分立模式的筹划
(3)企业分立的类型及操作
(4)分立中一般性处理和特殊性处理的运用
(5)税收分立与会计分立的区别
(6)分立前未弥补亏损的税务处理
(7)企业分立涉及的纳税主体、税收类型及税收规划
(8)被分立企业的股东取得分立企业股权的税务处理
(9)案例分析
4、企业分拆上市的财税问题
5、股份回购的财税问题:
(1)回购的价差需要确认损益吗?
(2)减资在税收筹划中功能
6、企业清算的财税问题:
(1)清算时机的选择;
(2)剩余财产分配方式的选择;
(3)企业清算的会计处理技巧;
(4)企业清算中的纳税筹划;
(5)清算退出对股东收益的影响
7、投资架构差异导致的问题;
8、境内股权转让退出的税务风险;
9、境外股权转让退出的税务风险;
10、境外间接股权转让退出的问题;
11、土地使用权和不动产物业的税务处理;
12、资产置换退出的税务陷阱;
案例分析:沃达丰案例解析
四、公司整合的主要财税问题与规划
1、管理层收购
2、员工持股计划与管理者期权
(1)非上市企业的员工持股形式
(2)不同持股方式、在不同时点的税收分布
3、债务重组(含债转股)
4、资产重组的财税问题与规划
五、公司资产证券化的主要财税问题
1、企业上市的主要财税问题
2、买壳、借壳上市的财税问题
案例解析:唐山陶瓷重组
六、资本运作的主要涉税问题总结
1、个人股东层面的税收分布;
2、公司层面的税收分布;
3、税种税负分布:个人所得税、企业所得税;增值税、营业税;土地增值税、印花税、契税。
七、如何建立企业的税收对冲机制

本课程名称: 企业资本运作中的财税疑难问题处理与税收筹划

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