2009年新税制下、税务风险防范与会计报表深度解析

培训对象: 财务总监、财务主管、总会计师、总税务师、财务经理、财务处（部、科）长、投资部总监、投资发展部负责人、主管会计等。

课程大纲
A班：新税制下、税收风险防范与会计报表深度解析暨财务风险管理会议内容
第一天 培训内容：新税制下，税收风险的防范 主讲专家：张学斌
第一部分 资产类项目
一、交易性金融工具1、会计处理 2、所得税有关规定 3、纳税调整操作实务
二、应收账款1、会计处理 2、所得税有关规定 3、纳税调整操作实务
三、存货1、会计处理 2、增值税有关规定 3、所得税有关规定
4、纳税调整操作实务 ：1）固定资产与低值易耗品有一定区别；2）低值易耗品摊销有不同规定 ；
3）存货跌价准备在税前不允许列支；4）以债务重组方式换入存货成本 ；5）存货发出计价方法。
四、固定资产1、会计处理 2、增值税有关规定 3、所得税有关规定
4、纳税调整操作实务：1）残值率――要求5%；2）使用年限；3）固定资产减值准备不允许税前扣除；4）接受捐赠的固定资产如果已纳入当期的应税所得，提取的折旧可在税前扣除；5）以债务重组方式换入固定资产计价；6）非货币性交易换入固定资产计价。
五、无形资产1、会计处理 2、所得税规定 3、纳税调整操作实务
1）无形资产的确认问题 2）无形资产的使用年限3）无形资产的特殊问题
六、可供出售金融资产和持有至到期投资
1、会计处理 2、营业税及所得税有关规定 3、纳税调整操作实务
七、长期股权投资1、会计处理 2、所得税有关规定 3、纳税调整操作实务
八、投资性房地产1、会计处理2、营业税规定3、所得税规定4、纳税调整操作实务
九、长期待摊费用1、会计处理 2、所得税规定 3、纳税调整操作实务：1）开办费；2）租入固定资产改良支出；3）装修费等；4）固定资产修理与改良的区别。
第二部分 负债和权益类项目
一、应付账款和其他应付款1、会计处理 2、所得税规定 3、纳税调整操作实务
二、预收帐款1、会计处理 2、所得税规定 3、纳税调整操作实务
三、应付职工薪酬1、会计处理 2、企业所得税规定 3、个人所得税规定4、纳税调整操作实务1)工资及三项费用；2）保险；3）住房公积金；4）辞退福利；5）股份支付。
四、预计负债1、会计处理 2、所得税规定
五、实收资本 六、资本公积 七、盈余公积和未分配利润
第三部分 损益类项目
一、营业收入1、会计处理1）正常销售商品收入；2）劳务收入；3）让渡使用权收入；4）建造合同。2、增值税的有关规定 3、营业税有关规定4、所得税有关规定 5、纳税调整操作实务 6、其他收入的差异：1）技术转让费；2）在建工程试运行收入
二、营业成本 三、销售费用 1、手续费和佣金 2、广告费和业务宣传费
四、管理费用1、开办费：国税函[2009]98； 工资：条例和国税函[2009]3；2、职工福利费：条例和国税函[2009]3，国税函[2009]98；3、职工教育经费：条例、国税函[2009]98、国税函[2009]202；4、工会经费、办公费、差旅费、保险费、业务招待费：条例、国税函[2009]98、国税函[2009]202；5、研究费用：条例50%加计扣除、国税函[2009]98。五、财务费用1、借款利息资本化和费用化 2、营业税规定 3、所得税规定 六、资产减值损失七、公允价值变动损益八、投资收益九、营业外收入十、营业外支出
第二天 培训内容：会计报表深度解析及企业财务风险管理 主讲专家：张学斌
第一部分 资产负债表
1、资产类科目的分析1）资产的质量如何衡量？什么叫“时点”概念？2）货币资金中的“来龙去脉”与企业财务信息控制？3）“健康”的资产结构比例是怎样的？
2、负债类科目的分析1）负债的质量如何衡量？与所有者权益之间的比例关系2）“预收账款”、“应付账款”、“其他应付款”的勾稽关系及企业战略。3）“短期借款”占流动负债的“良性”比例4）“应付职工薪酬”对企业会计偿债指标的重大影响
3、所有者权益类科目的分析1）所有者权益“追求”什么？所有者权益结构与企业发展战略2）会计人员眼中的“实收资本”应是什么？3）“资本公积”各明细项目转增“实收资本”的差异？
第二部分 损益表
1、利润数量分析“五步棋”2、利润质量分析中关键的“五对关系”3、营业收入的分析1）“收入”与“利得”的概念？2）收入与应收账款的增长速度“快慢”意味着什么？3）“视同销售”“价外费用”与会计眼中收入的区别？4、营业成本的分析1）营业成本与毛利率之间的关系？2）“收入”和“成本”的配比注意什么？5、营业利润的结构应是怎样的？6、期间费用与利润的关系？期间费用分析的“多重角度”。
第三部分 现金流量表
1、利润非现金2、现金流量表与资产负债表及损益表最大的不同点？3、现金流量表三项活动的8大结构图透视企业“生命线”

附件二：
B班：长期股权投资、并购重组财税处理实务操作高层研讨会
一、《企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》政策分析研讨
二、长期股权投资业务的涉税会计处理若干问题研讨
1.长期股权投资初始投资成本的确定2.长期股权投资成本法的运用 3.长期股权投资权益法的运用：包含公允价值调整、投资损益确认、其他权益变动、与联营企业、合营企业内部交易的抵消等。 4.长期股权投资核算方法的转换和处置 5.共同控制资产、共同控制经营的核算
三、企业合并业务的会计处理若干问题研讨
1.企业合并的含义和类型2.同一控制下企业合并的处理原则和实务操作 3.非同一控制下企业合并的处理原则和实务操作 4.通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并的处理 5.反向购买业务的特殊考虑 6.购买子公司少数股权的处理、被购买方的会计处理
四、企业重组清算业务的所得税处理若干问题研讨
1.企业重组清算业务所得税处理的重大变化 2.企业重组清算业务的基本类型 3.债务重组业务的所得税处理及其会计差异分析 4.一般重组业务及特殊重组业务的所得税处理 5.企业清算业务的所得税处理
五、与长期股权投资、并购重组业务相关的其他税收政策若干问题研讨。