高管预算课程

【明确职责】明确高级经理人在预算管理中的职责 　　【构建体系】发现企业预算的根本性问题并构建适合自己企业的预算管理体系 　　【把控过程】明确预算编制与控制过程中的关键点及改善方法 　　【提升绩效】学会通过预算管理对企业经营进行有效的监控与考评，进而有的放矢提升绩效

第1天 全面预算理念与准备

　　一、树立全面预算管理理念

　　- 从传统的财务预算到全面预算管理

　　- 全面预算管理的基本理念

　　- 全面预算管理的特点和作用

　　- 全面预算管理是一种资源战略

　　- 以战略与目标引导资源的优化配置

　　- 预算是实现组织目标的资源路径

　　- 资源优化配置是管理层的法律责任

　　二、理解预算的本质和作用

　　- 预算是什么

　　- 公司为什么要做预算

　　- 预算、预测与计划

　　- 在管理中预算和预测是如何发挥作用的

　　- 预算目标的作用

　　- 预算的定位和预算作用的定调

　　- 预算的作用和容易出现的问题

　　- 预算环境认知

　　- 预算沟通 – 与相关管理者达成共识

　　- 对预算控制作用的理解

　　- 预算的副作用

　　- 全面预算管理理念

　　三、全面预算的准备与布置程序

　　- 预算中涉及的会计方法与政策

　　- 全面预算的逻辑起点

　　- 用什么方法编制预算

　　- 理解预算管理的循环过程

　　- 预算的前期准备工作

　　- 年度预算的准备工作

　　- 预算目标的制定

　　- 预算的组织分工

　　- 预算历史数据的准备

　　- 预算的模板与工具的准备

　　- 主要预算假设和原则

　　- 年度预算的制定过程

　　- 预算的进度安排(时间表)

　　- 销售预算制定过程

　　- 产品预算制定过程

　　- 投资、资金预算的制定过程

　　- 费用、人员预算的制定过程

　　- 行动方案的制定

　　- 预算的质询与修订/预算沟通

　　- 预算汇总平衡与风险评估

　　- 年度预算的批准程序

　　- 年度预算的执行与跟踪过程

　　第2天 预算的编制与难点解析

　　四、预算编制详解

　　- 预算编制的流程和逻辑

　　- 预算编制指南的准备

　　- 关键预算的编制方法

　　- 经济波动对预算目标的影响

　　- 收入预测方法及销售费用预算

　　- 生产预算的编制要领

　　- 采购预算的编制要领

　　- 管理预算的编制要领

　　- 资金预算的编制要领

　　- 从需求分析开始的预算编制方法：零基预算

　　- 预算编制成果

　　- 预算的原则性与灵活性

　　- 静态预算

　　- 弹性预算

　　- 滚动预算

　　- 在不可控因素出现时如何调整预算

　　- 预算偏差度的设定原则

　　五、常见的预算管理难点分析

　　- 产品预算难点分析

　　- 费用预算难点分析

　　- 费用预算控制不住

　　- 案例：诺基亚费用预算控制

　　- 费用预算与整体预算逻辑

　　- 正确理解费用预算的意义

　　- 销售预算难点分析

　　- 销售预测不准怎么办

　　- 讨价还价难度大

　　- 绩效考核指标的冲突

　　- 市场营销费用的控制

　　- 产供销难平衡

　　- 业务部门老总不配合

　　- 关于目标准确性的理解

　　- 中小企业预算结症

　　- 预算管理的思想观念有偏差

　　- 预算依据不充分

　　- 预算编制方法过于模式化

　　- 预算审查批准中非客观因素影响大

　　- 改变关于预算管理的习惯误解

　　- 预算执行中存在的问题

　　- 预算如一纸空文

　　- 业务审批程序不规范

　　- 信息系统薄弱

　　- 执行结果无效

　　- 优秀企业的预算理念

　　六、总经理在预算中的作用

　　- 总经理的预算理念

　　- 总经理与各部门的沟通和协调

　　- 总经理对预算的监督和控制

　　- 总经理对预算的评价与建议