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培训受众:

企业中高层行政管理人员、投资决策者、财务总监、财务经理、会计主任、税务经理、税务主任、会计主管。

课程收益:

房地产企业所得税汇算清缴与其它行业相比，有明显的特殊性，加之该行业税收政策复杂难以掌握，在开发全程各阶段又有很大区别，特别是完工年度，必须结算计税成本，面临的税务风险极大。因此，杭州在一起教育科技组织此次培训，在年度结账前，对本年税收政策梳理学习，对账务中存在的风险全面自查补救，做好汇算清缴准备，非常重要。本课程，让“税收政策”密切结合经济业务，全面解析企业运营中的税收政策差异，将税务风险消除在萌芽状态，做到事先筹划，并深度解析新旧税收政策衔接运用，深度解读，手传心授，一课在手，让您知己知彼，税收无忧！

课程大纲:

（一）房地产企业收入的税务处理（共12项，显示8项）
1、企业的预计毛利如果如何填报？调增与调减的数额不一致会有什么后果？
2、房地产企业实现销售，但没有核算出具体的成本时，税务机关如何征收企业所得税
3、房地产企业收入的确认原则是什么？不同的结算方式对房地产企业确认收入有什么具体的影响
4、开发企业代有关部门、单位和企业收取的各种基金、费用和附加等，是否应确认为销售收入
5、总分机构之间资产划拨政策解析
6、各种销售销售方式的税收政策解析
7、销售折扣、折让与销货退回的税收政策解析
8、房地产企业售房时赠送的商品如何处理，房地产企业交房时附送的货物（如汽车、彩电、空调等），是作为买一赠一，还是视同销售
（二）成本费用税务处理（共14项，显示9项）
1、集团公司派遣到下属企业工作工资扣除问题
2、企业各种模式拿地成本的税务风险
3、前期工程费中的完全发生在境外的设计费，是否要代扣代缴预提所得税
4、基础设施建设费中园林绿化费用是否可以预提
5、税务机关虚开普通发票的四大检查方法
6. 汇算清缴结束后还没有取得发票如何处理，建筑安装工程费可按合同总金额的10％来预提，如何理解才是正确的
7、税务机关对公共配套设施费的把握原则是什么，会所的成本为什么经常被纳税调增
8、开发间接费国税发[2009]31号与《企业产品成本核算制度（试行）》的通知财会[2013]17号关于开发间接费的表述有什么不一致
9、房地产开发企业，在其土地开发区域外（红线外）按照当地政府要求，为紧邻其开发区域的市民广场进行了广场道路的改造、绿化等，上述发生的费用是否可按市政配套费计入开发产品成本
（三）房地产企业资产的税务处理
1、以公允模式计量投资性房地产可以计算折旧在税前扣除吗
2、为什么说资产损失仅关注第25号公告是不够的，应收账款损失等境外损失税务局受理
3、关联企业借款利息税务处理问题、统借统贷问题、总部向集团借款再转借给子公司的税务处理问题（利率不一致）、名义股权实际债权的利息问题、“金融机构同类同期贷款利率”在土地增值税和所得税清算时分别如何执行
（四）《所得税纳税申报表》分析与实务
1．企业所得税纳税申报表的整体解析
2．《企业所得税年度纳税申报表》及各附表

培训师介绍：

徐珺婷
中央财大客座教授、浙江大学客座教授、杭州在一起教育科技特聘财税专家、清华大学CFO高级税务研修班讲师团成员、浙江大学总裁班税收特聘主讲人、中国注册税务师协会特聘专家、浙江省注册税务师协会教育委员会委员、受聘多家上市公司顾问。徐老师长期从事会计师事务所、税务师事务所会计审计和税务筹划，具有十多年的企业财务税收咨询经验。担任多家上市公司税收顾问。

本课程名称： 2013年汇算清缴政策深度分析与年终财税安检（房地产专题）

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