职业舞弊透视与风险防范

推荐

反舞弊制度

企业对其知之愈多，受其伤害愈少
全方位了解舞弊行为，助力建设和实施有效的反舞弊机制为企业持续发展保驾护航
职业舞弊虽然是人们不太喜欢的话题，但客观上各种舞弊行为却比比皆是，小至虚假发票的报销，大到导致几十亿美元损失的违规交易和虚假财务报表。
虽然舞弊对许多企业都造成了重大损失，但是不得不承认，企业中的管理者大多对职业舞弊缺乏系统的认识。

一提到舞弊，我们可能经常发现：

■ 公司领导不太愿意听到这个词，觉得一说这些，好像就不信任员工了。
■ 内审部门的舞弊举报电话好像没什么人知道，就是知道了，一个月也响不了几次。
■ 每次负责反舞弊的人员想在公司内开展一些舞弊培训，都会被领导和其他部门婉言谢绝：我们的员工都很忠诚老实，你这一培训别再给教坏了。
■ 反舞弊人员明明知道舞弊的存在，却苦于拿不到证据；即使拿到了，处理也可能是不了了之。
第一模块

全面系统认识职业舞弊
何为舞弊
舞弊不仅仅存在于管理层
正确认识职业舞弊类型的多样性
- 资产侵占
- 腐败
- 舞弊性报表
- 外部欺诈
- 实用工具：舞弊树分析
- 案例分析：涉及多种舞弊手法的职业舞弊案例

第二模块
如何有效防范舞弊
深入了解职业舞弊理论
- 舞弊天平理论
- GONE理论 贪婪、机会、需求、机会曝露
- 舞弊三角理论 职业舞弊的核心理论
压力、机会、借口三种要素共同导致了职业舞弊的发生
- 反舞弊三角理论 纾解压力、消灭机会、清除借口
思考与讨论：有哪些组织舞弊的有效方法？
防反舞弊的有效措施
倡导诚信正直的企业文化
- 最高管理层坚持以身作则
◇ 案例分析：某车企腐败窝案实例
- 雇用诚实正直的员工 背景调查+面试
- 内部宣传行为、道德准则，要求书面承诺并汇报
◇ 案例分析：某公司商业道德行为准则讲解
- 创造积极向上的工作环境
- 有效处罚，腐败零容忍
- 减少危机及紧急情况
- 雇员援助计划
◇ 案例分析：某企业的各部门联动反舞弊实例
责任前移、明确对策、降低风险、消除机会
- 建设好内控
- 防范串谋
- 告知相关方公司制度
- 监督职员
◇ 思考与讨论：职员监督的关键控制点是什么？
- 举报热线
◇ 思考与讨论：举报热线应设立哪些配套措施
- 突击审计形成威慑力
反舞弊的11359模型详解
- 一个框架 COSO内控框架
- 一个模型 舞弊三角模型
- 三个手段 职权分割、利益冲突调查、风险隐患申报
- 五个环节控制 人员控制、管理控制、会计控制、法规控制、思想控制
- 九大注意要点
- 思考与讨论：该11359模型中，高层、中层及基层分别应该注重哪些方面
- 案例分析：某企业反舞弊实例讲解

不同类型舞弊针对性防范措施

第三模块

如何快、准、狠地查处舞弊
如何在没有投诉的情况下发现舞弊
常见的舞弊罪名刑法条款解读及定罪分析
如何调查舞弊
- 合法合规、尊重个人
◇ 思考与讨论：舞弊调查需要防范哪些调查风险
- 调查舞弊的一般流程 举报分析、确定目标、调取证据、形成报告、处理改善
◇ 思考与讨论：调查取证时要注意哪些事项？
调查舞弊的七大手段
- 案例分析
◇ 某公司调查舞弊实例分析
◇ 某集团采购舞弊案调查方案拟定

第四模块

常用舞弊案例分析及查处技巧
- 人力
◇ 案例分析：人力常见舞弊类型及案例分析
◇ 思考与讨论：如何进行查处？
- 费用
◇ 案例分析：费用常见舞弊类型及案例分析
◇ 思考与讨论：如何进行查处？
- 采购
◇ 案例分析：采购常见舞弊类型及案例分析
◇ 思考与讨论：如何进行查处？
- 物流
◇ 案例分析：物流常见舞弊类型及案例分析
◇ 思考与讨论：如何进行查处？
- 研发
◇ 案例分析：研发常见舞弊类型及案例分析
◇ 思考与讨论：如何进行查处？
- 销售
◇ 案例分析：销售常见舞弊类型及案例分析
◇ 思考与讨论：如何进行查处？
- 质量
◇ 案例分析：质量常见舞弊类型及案例分析
◇ 思考与讨论：如何进行查处？
- 外部欺诈
◇ 案例分析：人力常见舞弊类型及案例分析
◇ 思考与讨论：如何进行查处？
- 商业地产
◇ 案例分析：人力常见舞弊类型及案例分析
◇ 思考与讨论：如何进行查处？

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