破解个税改革及节税筹划

一、个税改革及节税筹划

个税改革背景介绍与历程回顾

1.个税改革国际及国内背景

2.个人所得税税收收入总体情况

3.历次个人所得税改革回顾

4.本次个人所得税改革由“分类征收模式”向“综合与分类相结合模式”转换

二、新个人所得税法六大改革内容

1.居民纳税义务人判定标准变化：183天的新标准

2.个税课税税目合并与修改：工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等4项劳动性所得纳入综合征税范围

3.应纳税所得额计算规则改变（个税免征额调整至5000元）

4.新增扣除项目：首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金、赡养老人等专项附加扣除

【案例】专项附加扣除实操

【案例】珠海以家庭为单位的夫妻双方个税扣除

【案例】“珠漂”单身人士个税扣除

5.超额累进个税税率结构调整：低收入者是最大的税改受益者

【案例】个税改革后不同收入人群减税情况

6.新增反避税条款解读和案例

三、过渡期与正式实施期的个税计算规则及税率表

1.2018年的过渡期如何算工资个税

【工具】过渡期计税的三个可以扣除和二个不可扣除的项目

2.2019年1月1日起个税这么算

【案例】新个税法全面实施后计算个税案例

【案例】商业健康险的4种情况如何报税

3.全年一次性奖金的政策还可以利用吗

【案例】年终奖新旧政策对比的结果是“2018年发”？

【案例】多发1元年终奖多交88000元税的悲剧

【工具模板】年终奖筹划的6条“红线”

4.个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者的计税方法

5.纳税义务时间

6.纳税人识别号

【工具模板】个税税率对比表

【工具模板】新版工资表（单列不扣社保项目、不扣个税项目）

【工具模板】年终奖计算表

【工具模板】2019年个税计算工具表

【工具模板】年终奖计税分段表

四、运用多种节税技巧筹划个人所得税

1. 必不可少的环节：股权激励前需要注意的三个问题

2. 股权激励的九种模式

l 期股

l 股票期权

l 业绩股票

l 干股

l 延期支付计划

l 虚拟股票

l 员工持股计划

l 股票增值权

l 限制性股票计划

3. 如何操作股权激励？

l 定目的：如何明确股权激励的目标？

l 定对象 ：如何确定激励对象的范围？

l 定模式：股权激励的具体模式的选择方法？

l 定数量 ：如何确定激励股权总量？如何避免股权分配不当产生的矛盾？如何处理股权激励与业绩考核的关系？

l 定价格 ：激励股权对价问题，白送还是购买？公司如何估值？

l 定时间：授予激励股权的时间（步骤）及条件

l 定来源：激励股权来源问题

l 定条件：股权激励行权的条件是什么？

l 定机制 ：激励股权的转让和退出

4. 股改激励的考核及实施

l 公司业绩考核常用指标

l 如何考核股权激励对象

l 股权激励团队的组建、职责分配

l 如何选择股权激励顾问机构

l 股权激励计划、实施方式

5. 其他股权激励注意问题

l 股权激励与控制权分散问题

l 股权分散与商业秘密保护问题

l 股权激励与企业上市、并购重组的关系

l 股权激励相关法律手续（如何减少股权纠纷？）