税收征管新格局下的房地产企业：所得税汇算精细化管理和筹划暨社保费合法降负

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第一节：社保费成本如何合法降低

一．税务征管体制下，社保费征管面临哪些新变化？

二．不按规定缴社保费面临哪些风险？

三．依法降低企业社会保险费用的方案设计

四．社保费财务处理应注意的问题

第二节：房地产企业所得税汇算

一．所得税精细化管理必备知识

1．什么是所得税汇算清缴？所得税汇算清缴主体如何判断？合伙企业如何认

定其汇算主体？汇算清缴的范围、时间、应报送资料

2．税收征管大数据时代所得税汇算后，税务机关对所得税哪些方面将重点检

查？纳税人有哪些权利？

3．汇算清缴后补退税如何会计处理？如何应对税务稽查和纳税评估？

4．所得税新版年度纳税申报表都有哪些新变化？房地产企业应重点关注哪些

方面？房地产企业全套纳税申报表填制方法。

二．开办期间所得税管理和税收筹划

1．财务和税务上如何划分企业筹建期？筹建期发生开办费支出如何会计处理

和所得税前扣除？都有哪些涉税风险？如何利用筹建期财税新政筹划税

收？

2．企业筹建期间发生的业务招待费等三项费用如何税务处理？筹建期间所得

税亏损如何处理？筹建期间票据如何处理？

案例1：筹建期开始计算损益年度的确认

案例2：筹建期间的划分和筹建期间招待费的涉税处理

案例3：筹建期开办费的确认

案例4：筹建期开办费支出会计核算和税收调整，并在新版企业所得税年

度申报表中具体填报应用

三．房地产企业预售期间所得税精细化管理和税收筹划

1．预售期间所得税的预缴管理。

⑴ 企业所得税新版预缴申报表都有哪些新变化？预缴申报应注意哪些问题？

如何避免多预交企业所得税？

⑵ 企业所得税的预缴申报新政解析，实战理解实际利润额。

案例5：房地产企业所得税预缴申报特殊规定结合新版预缴申报表实例应

用？

2．预售期间所得税年度汇算清缴管理

⑴ 预售期间税法收入确认

①预售期间企业取得各类收入如何在税法上作计税收入确认？有哪些涉税风

险点和可利用节税技巧？

⑵ 预售期间费用扣除管理：

①广告费、业务宣传费

②劳动保护支出

③业务招待费

④财务费用

⑤捐赠支出

⑥企业购买古玩、字画

⑦私车公用

案例6：房地产企业项目预售阶段年末所得税汇算时，如何结合新版年度

纳税申报表填报的实例解析

四．房地产企业完工销售期所得税精细化管理和筹划。

1．收入确认管理：

⑴ 收入确认条件

⑵ 税法上收入确认时点

⑶ 收入类型和组成

⑷ 收入确认时间和方法

⑸ 委托代销

⑹ 返还收入

⑺ 视同销售处理

⑻ 买一赠一销售

⑼ 收入确认相关问题讨论

⑽ 收入确认案例应用

2．扣除项目管理：

⑴ 税前扣除基本原则

⑵ 房地产企业可扣除的成本费用

⑶ 房地产企业成本费用核算

①核算对象确定

②成本核算范围

③成本费用确认原则

④滚动开发共同成本分配

⑤计税成本确定

⑥开发成本费用的预算

⑦成本税前扣除相关问题

⑧案例应用

⑨期间费用管理

⑩工资薪金和三项费用的税前扣除

中介费的扣除

雇主责任险和公众责任险扣除

折旧的税前扣除

弥补亏损

跨期事项处理

第三节：专家现场与您答疑互动，学员问老师答，疑难问题不带回家。

讲师介绍

于老师，资深讲师。全国注册税务师、会计师，是实战型企业培训讲师和资深财税顾问。从事税务工作二十多年，期间从事过十五年税务稽查工作，两年征管工作，五年税政法规工作。在全国各省多次讲授：增值税体制下房地产和建安企业全盘财税管控核算再造、房地产企业三大清算实操和营改增应对、增值税严征管体制下房地产和建安企业组织架构搭建及商业模式创新和资本运作、房地产企业全程票据处理和合同规划、房地产企业成本管控和税收筹划预算、房地产和建安企业内控制漏洞识别和财税风险应对等实践方面非常强的财税实务课，培养了很多财务总监。近年来，为多家大型企业集团作财税内训，并担任多家房地产和建安企业集团的财税顾问。讲课以基层财税实务应用见长，讲解精辟透彻，脉络清晰。善于启迪思路，剖析背景，从源头上讲解财税政策制定的初衷。善于从法理上解释法律条文，善于归纳总结，将一个个复杂的财税知识点结合行业实务特点分析得简单易懂。善于结合行业运营实际，充分利用现行有效财税新政解决财税疑难问题的能力强。