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工程建设企业兼并与分立管理

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2010年8月28日国务院颁布《国务院关于促进企业兼并重组的意见》(国发[2010]27号)文件,明确推动并购重组浪潮,国资委“国新公司”的成立,标志着我国开启了企业并购重组的新篇章。
行业调整、企业洗牌在全球范围内展开,中国企业并购活动日趋活跃,税收成本问题成为企业并购面临的突出问题。
充分关注合理解读《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59号)。
企业重组并购几乎涉及现行所有的税种,也成为目前投资者和财税专业人士面临的最具挑战性的税务问题之一。
重组并购的涉税问题在企业重组并购前必须予以高度关注与合理安排,理解涉税最新政策,做好财税处理与税务规划,有效降低企业纳税成本,为企业重组并购成功赢得空间。
关注不同的组织架构安排和交易方式会导致不同的税负的问题。

课程大纲:

一、财税[2009]59号文件解读

二、企业股权投资、重组中的税收政策分析与税务问题处理
1、企业重组的定义(广义/狭义),与会计重组的区别
2、企业重组类型:企业合并、企业分立、股权收购、资产收购、债务重组、企业法律形式改变、清算
3、企业重组基本假使与资产税务处理
4、特殊性税务处理:需同时满足的一般条件
5、合理的商业目的、资产股权转让比例、股份支付比例、经营连续、权益连续
6、一般性重组与特殊性重组处理之比较
7、重组日如何确定:涉及外商投资企业的股权重组、企业合并和分立,以外商投资企业批准证书变更日期为起点,内资企业以工商登记变更日期为准。需要取得批准或变更登记的资产重组交易,以政府主管部门批准或变更登记日为重组日。等等。

三、企业重组过程中不同的组织架构设计与交易方式导致的税负影响

四、股权收购的会计处理与税务规划

五、企业合并会计与税务处理
1、企业合并的类型及操作
2、企业合并涉及的纳税主体、税收类型及税收规划
3、税收合并与会计合并的区别(同一控制合并:向上合并、向下合并、两个子公司合并)
4、合并相关事项的继承问题:亏损、税收政策、计税基础(可由合并企业弥补的亏损的限额的计算、亏损限额是年度限额还是总额、如何确定被合并企业净资产公允价值、同一控制下的企业合并是否存在亏损弥补)
5、企业合并相关资料准备
6、案例分析

六、企业分立的会计与税务处理
1、企业分立的类型及操作
2、企业分立涉及的纳税主体、税收类型及税收规划
3、税收分立与会计分立的区别
4、被分立企业的股东取得分立企业股权的税务处理
5、分立前未弥补亏损的税务处理
6、分立中一般性处理和特殊性处理的运用
7、案例分析

七、资产收购的会计处理与税务规划
1、资产收购的类型及操作2、资产收购与资产转让的区别
3、资产收购涉及纳税主体/税收类型及税收规划
4、资产收购与特殊收购:实质经营性资产
5、资产收购纳税事项的继承问题
6、相关资料准备
7、案例分析
8、以自身股份作为对价的特殊性税务处理及案例
9、以母公司股份作为对价的特殊性税务处理及案例

八、债务重组的会计处理与税务规划
1、以非货币性资产清偿债务
2、债权转股权:应当分解为债务清偿和股权投资两笔业务吗?
3、如何选择适用特殊性税务处理

九、资产重组过程中税务安排经典案例分析

十、个人股权交易涉及的财务与税务问题

十一、企业重组并购涉及的增值税、土地增值税、营业税、契税等税务问题

十二、关于企业IPO涉及的相关财务及税务问题

本课程名称: 工程建设企业兼并与分立管理

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