企业年终账务调整技巧与税收风险自查补救

一、会计核算与自查对控制涉税风险的积极作用
1、税收风险产生的根源
2、年终结账前的主要工作
二、入账票据的自查补救
1、自查发现假发票如何补救
2、当年票据的入账时效
3、企业汇算清缴结束之后取得以前年度发票的税务处理
4、入账票据的自查重点
5、在审核入账发票时应注意的关键点
6、如何防止取得虚开或代开的发票
7、如何应对客户异常开票要求
三、往来科目隐藏的税收风险与自查补救
1、负债科目隐藏的税收风险（预收账款、应付账款、其它应付款）
2、应收款项的税收风险
3、货币资金付款方式与付款方向（资金流检查）
四、增值税的涉税风险自查补救
1、混合销售的核算（销售+安装+运输）
2、纳税义务发生时间与结算方式
3、进项税抵扣中的风险自查（抵扣范围、付款方向）
4、增值税税负预警与影响因素
5、增值税专用发票管理
6、销售返利与折扣销售
7、买一赠一的会计核算与税务处理
8、如何防范虚开增值税专用发票
9、货物移库的税务处理
10、销售退回对开发票的风险
五、重点会计科目中的税收风险自查与账务调整
1、存货成本核算与结转
2、预提费用、待摊费用、长期待摊费用、预计负债
3、职工薪酬类
（1）个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入
（2）私车公用的涉税问题
（3）年终一次性奖金的纳税中应注意的问题
（4）差旅补贴、医疗/电话/交通补贴、餐补、旅游
4、成本费用类
5、资产类后续改扩建装修支出
6、税金类（房产税、土地使用税）
7、年终结账报表、重点账户应注意的事项
8、年终错账的调整
9、对上年度错账的调账处理（涉及损益的；不涉及损益的）
六、企业所得税收入与扣除项目
1、收入确认方面会计与税收的差异
（1）视同销售收入（流转税与所得税收入确认差异）
（2）申报表收入与会计收入
2、违约金收入与支出
3、销售使用过的固定资产
4、自产货物转作固定资产
5、不得扣除项目与限额扣除项目的筹划
6、租赁业务
7、融资业务
（1）关联方融资利息支出如何税前扣除
（2）集团公司与成员企业统借统还的扣除
（3）向个人融资利息的税前扣除
（4）资本化与费用化的区分
（5）金融机构同期利率的掌握
七、税收征管中涉税争议协调与危机化解
1、查增所得与亏损弥补
2、虚报亏损如何定性
3、向境外支付劳务费的会计处理与税务处理
4、所得税预缴是否存在风险

注册会计师、注册税务师，国内著名税务筹划专家，长期从事企业纳税筹划研究与实务操作。曾参与多家大中型企业涉税风险诊断和纳税筹划方案设计，现兼任多家大中企业的财税顾问，擅长将会计、税收、法律知识综合运用到企业经营管理之中，具有丰富的涉税风险防范与纳税筹划实战经验。授课注重实务操作，讲课中能准确地将税收法规与企业会计处理有机结合起来，所讲操作方法能直接运用于企业涉税处理，通俗易懂且操作性强。