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房地产行业各环节涉税难点疑点问题全方位解剖与鉴证高研班

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  • 开课时间:2013年10月19日 09:00 周六 查找最新
  • 结束时间:2013年10月20日 17:00
  • 课程时长:12小时
  • 招生进展:
  • 开课地点:长春市
  • 授课讲师: 杨老师
  • 课程编号:233992
  • 课程分类:财务管理
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培训受众:

房地产企业领导、主管财务工作人员和税务师、会计师事务所人员。

课程收益:

【课程背景】
??随着近年来房地产行业的迅猛发展,房地产开发经营也越来越趋向多极化发展的倾向,从征地到融资,从开发到销售,从开发模式到经营理念都呈现出前所未有的纷繁、复杂的局面。随着行业的不断兴盛,展现在人们面前的问题就越来越多,这些问题的存在,在不同程度上给房地产行业的经营带来了不可避免的负面影响。
??近两年楼市调控风暴愈演愈烈;2013年房地产行业再次被总局稽查局列为重点稽查行业范围,随着国家对房地产企业一系列调控政策的实施,限购、限贷、限价、加息,尤其是国家税务总局大批针对房地产行业出台的税收政策,房地产行业面临巨大的税收风险,企业如果对相应的财税政策缺乏深入理解,很可能会造成应对不当,就会使自身陷入空前严重的税务危机之中。
??本次培训重点在于帮助大家解决在税收方面长期困扰大家的难点、疑点问题,让大家对房地产行业税收政策有一个比较全面的暂新的了解与认识,以更好的去适应税务机关的日常征管和税务稽查工作的需要。
??本次讲座将引用大量“法律条款、经典案例”进行分析讲解,适用于所有从事房地产开发经营的企业高管和一线工作人员,特别是企业的财务、税收主管人员。参训后,有关人员对房地产行业税收的认识一定会有一个质的飞跃。

课程大纲:

“房地产行业各环节涉税难点疑点问题全方位解剖与鉴证高研班”
☆ 2013年10月18-20日
☆ 长春?圣豪酒店
☆ 主 讲:杨老师
【课程背景】
??随着近年来房地产行业的迅猛发展,房地产开发经营也越来越趋向多极化发展的倾向,从征地到融资,从开发到销售,从开发模式到经营理念都呈现出前所未有的纷繁、复杂的局面。随着行业的不断兴盛,展现在人们面前的问题就越来越多,这些问题的存在,在不同程度上给房地产行业的经营带来了不可避免的负面影响。
??近两年楼市调控风暴愈演愈烈;2013年房地产行业再次被总局稽查局列为重点稽查行业范围,随着国家对房地产企业一系列调控政策的实施,限购、限贷、限价、加息,尤其是国家税务总局大批针对房地产行业出台的税收政策,房地产行业面临巨大的税收风险,企业如果对相应的财税政策缺乏深入理解,很可能会造成应对不当,就会使自身陷入空前严重的税务危机之中。
??本次培训重点在于帮助大家解决在税收方面长期困扰大家的难点、疑点问题,让大家对房地产行业税收政策有一个比较全面的暂新的了解与认识,以更好的去适应税务机关的日常征管和税务稽查工作的需要。
??本次讲座将引用大量“法律条款、经典案例”进行分析讲解,适用于所有从事房地产开发经营的企业高管和一线工作人员,特别是企业的财务、税收主管人员。参训后,有关人员对房地产行业税收的认识一定会有一个质的飞跃。
【主讲专家】杨老师:我国资深税务官员,从事税务稽查工作二十余年,多次参与全国税收大要案稽查工作,有着丰富的稽查工作经验。同时,多年来,杨老师长期工作在税务稽查、所得税等工作岗位,具有十分丰富的税务稽查实战经验和政策研究理论基础,长期在北京、上海、成都、重庆、东三省等全国数十个城市授课,课程涵盖房地产投融资、商业模式、税务稽查、土地增值税清算、企业所得税汇算清缴以及税收筹划等各方面,讲授由浅入深、生动活泼、内容准确、分析透彻、简明扼要、操作实用;授课风格生动诙谐、风趣幽默。
【主讲内容】
第一节:征地环节存在的问题
一、土地使用权出让与转让的区别
1、出让和转让的概念
2、出让与转让的年限
3、出让与转让的方式
二、取得土地的入账成本
1、以出让方式取得土地:
⑴ 土地成本的组成
⑵ 以产权调换方式取得土地的入账成本
⑶ 拆迁补偿费入帐凭证问题
2、以接受投资方式取得土地:
⑴ 土地成本的组成
⑵ 接受土地、房屋投资入账票据问题
3、以转让方式取得土地<不是通过招拍挂取得>:
⑴ 以购买的方式取得
⑵ 以接受土地投资方式,分出固定数量的资金<按销售的百分比>
⑶ 以接受土地投资方式,分出固定数量的房屋<分得固定数量房屋>
⑷ 以接受土地投资方式,既支付部分现金投资,又分出固定数量的房屋
4、以股权转让方式取得土地<实际为转让>:
⑴ 接受土地投资,再进行股权收购
⑵ 以股权转让形式取得土地的涉税问题
⑶ 向对方投资,拥有被投资单位股权
三、国有土地使用权收储问题
1、收储是否属于土地使用权转让
2、土地收储支出是否属于营业性支出
3、相关税收规定
四、政府返还税款、补贴收入问题
1、返还税款、补贴收入属于什么性质的收入
2、相关税收规定
第二节:融资环节存在的问题
一、统借统还借款费用的处理
1、统借统还的概念
2、相关税收规定:
⑴ 企业所得税问题
⑵ 营业税问题
二、关联方借款费用的处理
1、关联方的概念
2、关联方借款费用税收规定:
⑴ 关联方利息扣除规定
⑵ 关联企业利息计算方法
⑶ 关联方间无偿借款的涉税风险
三、向个人借款费用的处理
1、民间借贷的相关法律规定
2、非金融企业借贷的税收规定:
⑴ 营业税规定
⑵ 土地增值税规定
⑶ 个人所得税规定
⑷ 税收征管法、发票管理办法规定
四、委托借款费用的处理
1、委托借款业务的性质
2、委托借款应适用的税收法律
五、不同会计主体借款费用的处理
1、“转贷”业务的处理
2、“直贷”业务的处理
第三节:开发环节存在的问题
一、开发用料的会计核算
1、甲供材问题<甲供材是否允许直接计入开发成本>:
⑴ 甲供材到底应该以何种方式计入开发成本
⑵ 关于加工材问题,税务机关可能承担的违法嫌疑
2、甲方提供的设备问题<如何区分甲供材和甲供设备>:
⑴ 区分甲供材与甲供设备的必要性
⑵ 建设部《建设工程计价设备材料划分标准》
3、混合销售问题<如何区分外购材料与自产货物>:
⑴ 增值税、营业税法规关于混合销售的征税规定
⑵ 销售自产货物同时提供建筑业劳务的应如何计算缴纳税款
⑶ 涉及混合销售业务,应如何取得营业票据
二、滚动开发共同成本的分配
1、占地面积法
2、建筑面积法
3、直接成本法
4、预算造价法
三、开发公司收取的拆迁公司“拆迁承包费”的开票、入账问题
1、收入的性质
2、应开具的发票
3、入账问题
四、广告费、业务宣传费的计算与处理
1、广告费、业务宣传费的计算依据
2、广告费、业务宣传费的计算方法:
⑴ 方法一:以实现收入为计算依据
⑵ 方法二:以预售收入为计算依据
⑶ 方法三:以预售收入与实现收入之和为计算依据
3、广告费、业务宣传费的填表方法
4、广告费、业务宣传费的入账票据的合法性问题
第四节:销售环节存在的问题
一、买一赠一销售的税务处理问题<依据:国税函[2008]875号>
1、买一赠一<组合销售>的概念
2、按公允价值比例分配法确认买一赠一收入
3、买一赠一与无偿赠与的区别
二、销售地下附属设施征税问题
1、产权归开发商所有的地下附属设施<相当于开发产品>
2、产权归全体业主所有的地下附属设施<相当于公共配套设施>
3、产权归国家所有的地下附属设施<相当于人防工程设施>
三、销售小产权房征税问题
1、小产权房的法律定性问题
2、小产权房用地的法律定性问题
3、小产权房的征税问题
四、售后回购、售后回租征税问题
1、售后回购、售后回租的概念
2、售后回购、售后回租的征税问题
第五节:征税环节存在的问题
一、预售收入如何计算缴纳企业所得税
1、预售收入计算缴纳企业所得税的税收规定
2、预售收入企业所得税计算方法
二、清算后销售或有偿转让房地产如何计算缴纳土地增值税
1、清算后销售房屋成本的确认
2、清算后销售房屋土地增值税税款的计算
3、通过控制竣工时间推迟清算时间的到来
三、房地产企业应如何计算缴纳城镇土地使用税
1、开发用地缴纳土地使用税的起止时间
2、开发用地土地使用税的计算方法:
⑴ 分月计算、按季缴纳
⑵ 停缴税款土地分割计算方法
四、保障性住房税收优惠问题:契税、营业税、土地增值税、企业所得税、土地使用税、
印花税
五、跨地区经营企业所得计算与缴纳
重点讲解:国税发[2008]28号关于“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、
财政调库”的20字方针;《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》(财预[2012]40号)就地预缴所得税的计算方法。
第六节:专家现场开放时间,解答学员疑难问题。
【培训对象】各房地产企业领导、主管财务工作人员和税务师、会计师事务所人员。
【资 料】本课题配套讲义、政策辑要与案例集资料。
【培训时间】2013年10月18日至20日(10月18日全天报到,19-20日两天课程)
【培训地点】长春◇圣豪酒店(长春市朝阳区辽宁路2399号)
【增值服务】☆参会学员可免费获得房地产企业管理教育网的积分赠送;享受网上税法查询、讲义下载、专家答疑、远程教育、信息检索、QQ论坛交流等超值服务。
【相关费用】人民币2680元/人(含授课、场地、资料、会务、现场咨询费等)。
↘如需安排食宿者,可统一安排,费用自理,(具体详见参会确认函)。
鉴于本课程的实用性强,基于公司决策与流程,强烈建议公司高管与财务高管决策人共同出席!

培训师介绍:

 
【主讲专家】杨老师:我国资深税务官员,从事税务稽查工作二十余年,多次参与全国税收大要案稽查工作,有着丰富的稽查工作经验。同时,多年来,杨老师长期工作在税务稽查、所得税等工作岗位,具有十分丰富的税务稽查实战经验和政策研究理论基础,长期在北京、上海、成都、重庆、东三省等全国数十个城市授课,课程涵盖房地产投融资、商业模式、税务稽查、土地增值税清算、企业所得税汇算清缴以及税收筹划等各方面,讲授由浅入深、生动活泼、内容准确、分析透彻、简明扼要、操作实用;授课风格生动诙谐、风趣幽默。

本课程名称: 房地产行业各环节涉税难点疑点问题全方位解剖与鉴证高研班

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