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非贸付汇案例分析之代垫款

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  • 开课时间:2015年12月09日 15:00 周三 查找最新
  • 结束时间:2015年12月09日 17:00 周三
  • 课程时长:1小时
  • 招生进展: 确定开班
  • 开课地点:上海市
  • 授课讲师: 铂略COO
  • 课程编号:289209
  • 课程分类:财务管理
  •  
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课程大纲:

课程介绍
在经济全球化的背景下,国际间资金流动、劳务交流、技术引进和贸易往来变得越来越普遍。跨国集团总部或者关联企业间垫付差旅费用、派遣人员工资社保或者境外培训费用等情况时常发生。然而由于中国严格的外汇管控制度,企业在对外支付代垫费用时,经常会遭到税务机关的各种挑战。



作为企业的财税人员,您是否也曾遇到过:

如何向税务机关证明代垫费用的真实性?
申请支付代垫费时,需要准备哪些材料?
对于代垫费用,是否有筹划空间?


铂略财务培训此次的课程,将系统梳理非贸付汇中代垫款的主要政策及其操作要点,结合实务案例,全面解决企业代垫费用的支付问题。



流程:



15:00 课程开始,主持人致辞



15:05 非贸付汇案例分析之代垫款



了解代垫费用

企业常见的代垫款问题
如何区分代垫款和服务费
代垫协议应该包含哪些条目?
支付代垫费用

申请支付代垫费用的材料
支付代垫费用的流程
支付代垫费用的风险和建议

外管局和银行的态度、操作
应收和代垫款对冲的可行性
“地区总部”筹划


案例分析代垫款的支付问题



案例一:向境外支付派遣个人的代垫工资/社保



2014年8月,境外总部指派外籍人士来华为T公司服务,并与T公司签订调任协议。由于涉及境外社保,总部为外籍人士支付工资和社保,T公司再根据代垫支付通知单向境外总部全额支付,并为外籍人士在中国缴纳个税。在对外支付该笔费用时,T公司的主管税务机关对该外籍人士为T公司工作的真实性提出质疑,并要求T公司提供境外总部代垫时的银行水单。



请问:

面对税务局提出的质疑,T公司应该如何应对?是不是可以用《代垫支付通知单》来证明代垫款真实性?类似情况下,企业怎样设置条款可以降低税务风险?
假设根据总部安排,从2015年3月开始,只向T公司收取工资费用,其他费用由总部承担。那么,在T公司对外支付时,实际工资与支付工资数额不符,可能存在哪些税务风险?




案例二:代垫培训费被认定为服务费的风险?



M公司为外商在华投资企业,W公司是其境外的关联企业。2015年6月,M公司组织技术人员进行境外培训,W公司帮其寻找境外培训与差旅的供应商,并先向供应商支付费用,再从M公司收回。



培训结束后,M公司以代垫款名义向W公司进行支付费用。但税务局认为该笔费用的实质是W公司向M公司提供了服务;遂税务局要求M公司提供所有支付的费用明细和W公司的支付凭证。然而由于费用多且细,M公司因无法提供完整票据信息而被税局认定为不能税前扣除。



请问,M公司应如何应对税务机关的质疑?类似的代垫款是否有比较好的处理方式?企业存在哪些风险?





案例三:未得到发票与合同,如何备案?



Y公司委托香港关联公司K联系采购一批定制货品做礼品。K公司按约定找到供应商公司S,并进行了货品采购。



Y公司在向税务局进行该笔代垫费备案时,税务机关要求Y公司提供合同和发票。由于Y公司与K公司并未签订任何协议,而且采购费用和运费是由K公司进行支付的,Y公司也并未取得发票。



请问,Y公司应如何就该笔费用进行备案和支付?



16:00 课程结束

培训师介绍:

 
铂略财务培训 首席运营官 陈栋先生

本课程名称: 非贸付汇案例分析之代垫款

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