管理层应理解的最新外汇管理和资金的流动的问题

课程大纲
1、「宏观审慎、微观监管」如何影响企业？
2、2018年外汇有哪些检查重点？
3、个人境外刷卡及提现的问题
4、本外币一体化有何影响？
个案一、境外公司代境内企业支付费用
外资企业成立之初缺乏资金，所以由境外关联公司代付费用(例如工程费、进口设备费用、外籍员工和中国籍高管的薪金、境外出差费用)，也就集团多家公司共享的软件分摊费用到外资企业。有关费用一直挂账，并未汇出。
集团也委托了一家跨国会计师事务所准备了转让定价同期资料文档，其中明确境外公司代垫款可用实报实销方式向外资企业收回。
个案二、向境外公司收回代垫款
外资企业的员工主要协助境外集团公司提供后勤服务，需要向境外公司收回代垫工资。
个案三、支付境外集团公司
集团在年底打算向中国的子公司收取以下费用：
个案四、支付不同类型的费用
个案五、没跨境支付的外汇违规
北京Ｃ公司的母公司境外红筹上市，委托跨国会计师事务所的北京所做审计。完成审计后由北京Ｃ公司直接支付审计费并取得增值税专用发票。
个案六、股息再投资
按税务新规定，外国投资者以利润(股息)再投资可以暂免预提所得税。上海Ｄ公司的外国总部打算用股息在成都投资一鼓励类项目。有哪些税务和外汇手续要办理？
个案七、股息汇出
北京Ｅ公司在2014年汇出股息到香港的控股公司，成功获得减低预提所得税到5%。2018年准备把2015年和2016年度的利润汇出并申请减税优惠时，需要重新进行备案。
个案八、民企老板
中国籍的民企老板在境外有银行户口、保险、证券户口等。AEOI(AutomaticExchangeofFinancialInformation金融机构信息自动交换)/CRS(CommonReportingStandard)对他们有什么影响？
老板投资移民后，取得香港永久居民身份证，平常长居中国处理业务。AEOI会对他有影响吗？境外银行问「税收居民」，该如何回答？
个案九、中国新投资项目
集团拟在中国投资新项目。
个案十、内保外贷
中外合资企业准备合作在一带一路地区投资。企业打算以内保外贷形式获取资金。目前有各部门有哪些监管？
个案十一、模具
中国公司需要采购在欧洲制作并在越南使用的模具生产货物。企业能对外支付不进口中国的模具吗？
个案十二、资本金结汇
香港投资者打算用上海的外资贸易公司买写字楼单元作出租之用，因此增加注册资本并结汇购房。结果被外汇管理局处罚。
个案十三、顾问
集团在中国有多家子公司从事生产和出口予境外客户，以免、抵、退形式办理出口退税。总部委托了一家跨国会计师事务所提供税务咨询，建议成立外商投资性公司，负责向所有子公司收购后统一出口到境外的一家贸易公司再分销给客户，达到利润转移的目的，并由该投资性公司与国家税务总局签订预约定价。这方案漏了资金链的问题，而这可能导致集团资金积压达几个亿。

张少云小姐
特许公认会计师公会资深会员、香港会计师公会资深会员