纳税实务中的税务稽查风险规避和应对策略

公司总经理、首席财务官、税务官、财务总监/经理、税务总监/经理、
法律总监/经理、会计主管、涉税会计及税务师事务所税务专员

1、以分析税企差异和帐务处理的合法、合理性为线索，穿插大量详实的稽查案例，贴近实际讲解税收新政策，揭示大量实务操作技巧，有针对性地举出具体的稽查要点和方法，详细掌握税务稽查常用的增值税、所得税、营业税要点，帮助您梳理出有效的纳税思路。
2、通过学习合理避税技巧及典型案例评析，促使企业做到准确核算，既不少交税也不多交税，从而有效控制和规避税务稽查风险，让您知己知彼，百查无忧。

2009年，在严峻的经济形式下，全国税收收入增幅下滑甚至出现负增长，为改变多年未遇的低增长态势，为确保税收任务的完成，以查促管、管查互动的整改机制正在大规模地运行。

2009年全国税收工作要点（国税发[2009]01号文）中，国家税务总局又重点强调：“今年要重点检查三年以上未检查过的企业”，在此之后又陆续发布了6份加强税收征管和税收专项检查的文件。目前，各项税收专项检查工作已在全国各地展开。

2009年，新《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》《中华人民共和国营业税暂行条例》的运行，深刻影响着企业纳税实务，令人目不暇接，如何合理灵活贯通运用政策减少纳税成本，是我们每一位企业负责人、财务总监必须思考的问题。

目前，多数企业在纳税实务方面存在着较多的纳税失误：该缴的税没有缴；不该缴的税却缴了。缴了不该缴的税，企业的纳税成本增加，自有利益流失；而该缴的税没有缴，企业的纳税风险增加，为今后的涉税处理留下比较大的麻烦。


第一部分　当前税务稽查的背景与战术方法
一、2009年税务稽查背景和稽查方法介绍
（一）2009年税务稽查背景
1、大型连锁超市及电视购物企业
2、建筑安装业
3、大型企业集团
4、办理出口货物退（免）税业务（包括“免、抵、退”税业务）的重点企业
5、营利性医疗及教育培训机构
6、中介服务业
7、品牌经销及分销商
8、拍卖企业
9、居民企业
10、三年以上未实施稽查的重点税源企业
（二）税务稽查常用战术
1、实地摸查与突击调帐
2、综合分析与明确思路
3、内查外调与落实疑点
4、询问约谈与旁敲侧击
5、盘核库存与帐存比对
6、“清盘式”检查与资金流分析
（三）税务稽查常用方法
1、税负对比分析法
2、投入产出法
3、能耗测算法
4、设备生产能力法
5、毛利率法
6、以进控销法
7、外部信息法
8、费用倒挤法
9、资金监控法
10、综合评析法
第二部分　各税种稽查要点、企业应对及案例分析
一、企业所得税要点及案例分析
（一）收入类及其相关近期政策与案例
1、比较所增两税纳税收入确认上的差异
2、隐匿收入
（二）扣除项目类及其相关近期政策与案例
1、借款费用
2、工资薪金支出
3、职工保障费用
4、三项经费支出
5、业务招待费
6、广告费和业务宣传费
7、管理费用支出
8、会议费用支出
9、公益捐赠支出
10、固定资产租赁费
11、长期待摊费用支出
（三）不得扣除项目及其案例
1、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
2、企业所得税税款；
3、税收滞纳金；
4、罚金、罚款和被没收财物的损失；
5、本法第九条规定以外的捐赠支出；
6、赞助支出；
7、未经核定的准备金支出；
8、与取得收入无关的其他支出。

二、增值税稽查要点及案例分析
（一）应税销售额稽查要点及案例分析
1、隐匿收入
2、价外费用
3、视同销售
4、应税劳务收入
5、销货退回或销售折让
6、包装物押金长期桂账隐瞒收入
（二）特殊销售方式销售额稽查要点及案例分析
1、以旧换新方式
2、还本销售方式
3、折扣销售
4、销售、出租、出借包装物
5、处置固定资产
（三）纳税义务发生时间稽查要点及案例分析
（四）进项税额稽查要点及案例分析
（五）对出口企业多种贸易方式的稽查要点及案例分析
　
三、其他税种稽查要点及案例分析
1、营业税稽查要点及案例分析
2、消费税稽查要点及案例分析
3、个人所得税稽查要点及案例分析

四、分行业稽查要点及案例分析
（一）房地产开发企业稽查案例
1.预缴税金的扣除 　　
2.建筑业的票据
3.关于代收款项
4.关于一些设备类项目余款发票问题
5.补贴收入不入帐
6、某房地产公司隐瞒收入偷税案
7、虚列成本、多列支出
（二）汽车零售行业稽查案例
1、车辆担保费、贷款手续费等价外费用不计收入
2、取得的返利收入手段隐蔽
3、无偿赠送货物现象普遍
4、以进项税额调节本月增值税应纳税额
5、多计多挤各种不合理费用假亏实赢
第三部分 现场答疑和咨询

资深培训讲师，特聘税务专家，中国注册税务师、会计师、审计师。从事税务稽查工作及税务教学近20年，曾担任税务稽查局局长等职。在多年的税务稽查工作中，积累大量的稽查经验。多家国际国内知名公司高级培训师、税务咨询顾问。有多年中外资企业财税工作管理经验，擅长于企业所得税培训及税务项目咨询。领域涉及食品、电子、机械、汽车、通讯、电气、家具、家电、注塑、生物制药等行业。
在多年的授课培训中，不仅能授人之鱼，更能做到授人以渔，讲课精炼，重点突出，以大量生动典型的稽查案例来层层剖析税收政策，帮助学员深刻理解实际操作中的热点和难题，化解稽查风险，所讲课程深受学员们的欢迎。