货物贸易外汇改革与出口退税稽查应对

货物贸易外汇改革与出口退税稽查应对
讲稽查故事,听涉外税事；学应对技巧,解企业难题；深透解读外汇改革，精彩分享退税案例

培训时间：2012年3月16、17日（周五、周六）
收费标准：单独参加本次课程1800元/人；（会员免费）
会员费6800元/人（可参加8次16天财务课程，详见第4页会员服务内容）

培训背景：
根据国家外汇管理局、国家税务总局、海关总署日前发布的《关于货物贸易外汇管理制度改革
试点的公告》，我国将于2011年12月1日开始在五省二市试点实施货物贸易外汇管理制度改革，贸
易外汇管理方式由之前的现场逐笔核销改变为非现场总量核查，通过货物贸易外汇监测系统，全面
采集企业货物进出口和贸易外汇收支逐笔数据，定期比对、评估企业货物流与资金流总体匹配情况，
便利合规企业贸易外汇收支；对存在异常的企业进行重点监测，必要时实施现场核查，此项外汇管
理体制改革同时优化升级出口收汇与出口退税信息的共享机制。试点地区包括浙江。这对已经使用
并适应近20年贸易核销外汇管理以及出口企业凭核销单及核销单信息申报退（免）税的企业来说及
其迷茫与无所适从，面对新政，企业应如何理解把握贸易外汇管理？如何顺应改革做相应调整？
课程详细讲解改革试点中执行的《货物贸易外汇管理试点指引》、《货物贸易外汇管理试点指引
实施细则》政策，并对企业关注的名录管理、贸易外汇收支业务审核、非现场核查、现场核查、分
类管理、电子数据核查等新政策，新规则，新要求，新办法，新理念进行深度讲解。
2012年国家税务总局税收专项检查指令性项目锁定：
①接受成品油销售增值税专用发票的企业；
②资本交易；
③办理电子、家具、服装类产品等出口退（免）税的企业及承接出口货物业务的货代公司。
出口退免税企业又一次高居榜上。面临2012年内忧外困的出口局面，进出口企业，退税利益
如何保障，稽查风险如何防范，本课程从宏观形势，微观操作，政策原理，稽查定性、纳税评估五
大维度为您的退税工作助力。环环相扣的政策解析、鲜活生动的真实案例，难点疑点的精心梳理，
寓法规于故事，蕴法理于趣闻，让您轻松掌握稽查评估精要，风险防患于未然，危机消弭于无形。

课程大纲：
第一篇：货物贸易外汇改革

第一节：贸易贸易外汇管理前世与今生
前世回顾
今生新政
■改革货物贸易外汇管理方式
■对试点地区企业实施动态分类管理
■简化出口退税凭证
■调整出口报关流程
■加强部门联合监管

第二节：重点条款解读
■名录管理及分类管理
■贸易融资款的核查、提前购汇
■转口贸易外汇收支业务审核
■代理业务
■有关收付汇错汇、退汇的管理
■现钞结汇
■企业报告和非现场核查、现场核查
■分类管理
■试点地区和非试点地区的衔接
■罚则

第三节：几点思考与应对

第二篇：出口退税稽查与应对

第一节：出口退税筹划与管理：
■生产企业免抵退原理及如何做到最大退税
■免抵调库含义，免、抵、退生产型企业城建税教育费附加，地方附加如何计算
■不同贸易方式税收政策以及利益测算：来料加工进料加工一般贸易谁能带来更大收益
■兼营企业如何获取最大的利益空间 ，增值税转型下的兼营雷区
■生产企业与外贸公司退税的差异与取舍，集团公司科工贸一体的退税技术障碍
■生产企业退税利益测算与对外报价税收成本
■国内通货膨胀压力下的贸易选择---- 国内原辅材料上涨的应对
■深加工结转的上下游利益与保税一日游筹划的取舍
■退税节奏控制：大征大退与少征小少退的取舍
■进料加工企业实耗法和购进法的不同与地方政策取舍
■农产品出口免税变退税的筹划
■外贸企业真代理假自营的价格筹划
第二节：出口违规退税与骗税管理
■生产企业的还原税负公式与纳税评估
■生产企业骗税模式及风险控制：介绍利剑二号
■外贸企业的换汇成本与出口退税评估风险
■外贸企业骗税模式及风险控制：介绍鄂尔多斯骗税案
■真代理假自营移花接木的出口骗税沃土
■假代理真自营不要退税利益为那般？
■cpu骗税案与稽查证据突破
■纵深行动骗税：“借货出口，买票退税”
■一票两用的征退脱节与骗税漏洞
■软件出口骗税3000万：无知OR精通？
■从潮汕骗税到利剑二号，纵深行动，退税管理何其难
■加工贸易残次变价收入的会计税务处理及隐患看违规退税
■出口退税10大评估：
1）合理性分析：生产企业异地报关，外贸企业舍近求远，中国生产cpu
2）增长异常，非常规业务：利剑案
3）敏感类商品：使用扩展码商品，退税率高商品（CPU），涉及税收优惠产品，货值比较高产品，
体积比较小商品，开箱检查率低商品，容易取得进项发票产品（农产品），发票虚开泛滥地区产品（潮
汕）外贸企业从流通企业购买商品
4）HS编码：变化中找端倪
5）趋势分析：退税率变动中的异常
6）出口不退税商品，未申报退税商品（001数据和003数据比对）
7）供应商变动：新增采购商，供应商
8）采购商与付款方不一致比对
9）报关价格异常：单笔过大，偏高与偏低
10）进项转出负数异常