7.13-14《全面预算管理与成本控制》

一、全面预算管理的理念
1、从更高的角度认识全面预算
a）全面预算时战略规划第一步；
b）全面预算是企业经营管理和财务管理的“纲”
2怎样判断全面预算管理的成效
全面预算管理要达到的目标
3、全面预算是“一把手工程”
a）谁主持领导全面预算的编制、执行？
b）谁编制预算、执行预算？
c）财务部门在全面预算管理中的地位和作用。
4、全面预算的内容选择及流程
a）加工企业预算内容
b）商业企业预算内容
c）房地产企业预算内容
5、全面预算的局限性
a)预算与实际存在差异
b)预算编制讨价还价
c)预算的编制成为“数字游戏”
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二、年度预算的编制
1、年度预算的编制流程
2、年度经营目标的确定
a）确定年度经营目标的导向
b）确定年度经营目标的方法与过程
c）非财务目标的确定
3、编制专业预算
专业预算的内容与编制
4、编制分预算
a）什么是分预算？
b）为什么编制分预算？
5、年度预算的综合平衡
6、年度预算的修改变更
7、年度预算的探讨
a）年度预算是指标预算
b）年度预算编制的主要方法选择
c)年度预算的精细度选择
三、月度预算的编制与执行
1、月度预算的内容与编制
2、抓好月度预算的核心预算—月度现金收支预算
a)现金收支预算的地位和作用
b)月度现金收支预算的制定与执行
四、加强全面预算管理要抓好的几个环节
1、全面预算的执行
2、全面预算的考核
3、全面预算的分析
第二部分：经济转型期的成本管理
【课程目的】：（1）充分认识经济转型期对企业成本管理的更高要求
（2）掌握影响企业成本费用管理成效的关键因素是什么？
（3）了解有效的成本管理应该明确的观念与思路
（4） 企业如何有效地进行成本费用控制？
（5） 企业成本费用控制的着眼点？
一、经济转型对企业成本管理的要求
1、我国经济转型期的主要特点
2、企业面临的成本费用压力
3、企业在成本费用管理存在的问题
二、有效的成本管理的概念和观念
1、现代成本管理的概念及其理解
a）成本管理对象——成本管理管什么？
b）成本管理的主体——谁来管理成本费用？
c）成本管理的方法——制定目标成本、落实成本责任
d）成本管理的目标——不是降低成本费用，而是提高成本效率
e）成本管理的核心——管理者的成本意识
2、成本责任
3、战略成本观念
a）成本战略
b）战略成本管理
三、有效的成本费用控制的基本思路
1、成本费用控制的难点和问题
2、成本费用控制的基本思路——成本控制的原则
a）介入原则
b）预防原则
c）重点原则
d）现场原则
e）全面原则
四、成本费用控制的内容和方法
1、控制各项支出
2、控制各类资源消耗
3、排除管理损失

第三部分：经典案例分析