企业全税种风险自查要点解析

经理/总监

课程简介
前有营改增，后有金税三期，注定2017年税务稽查的“来势汹汹”。

国地税联合稽查，大数据360度无死角监控企业一言一行，稽查手段也再度升级。

企业全税种风险自查要点解析营改增后所有行业都纳入增值税征管范围。

截至2017年9月，关于营改增的过渡性文件已出台近百，增值税发票专项检查与“双打”行动也在全国范围铺开。


企业所得税和个人所得税计税依据复杂、操作难度大。

加上今年以来，个税改革的话题层出不穷，或将成为未来改革与监管的重点。


地税部门主体税种发生了非常大的转变，纷纷推出“小税种大管理”的理念，加大对小税种的征管力度。

地方税种各地有差异且多变，极易产生风险。

企业全税种风险自查要点解析严格的税收征管环境着实给企业税务合规提出了更高的要求。

企业只有在平时做好并做对自查工作，才能把握住识别和解决问题的绝佳机会，降低税务稽查风险。

究竟哪些指标易引起税局重点关注？对应的自查工作如何展开？出现争议问题又该如何尽早解决？企业全税种风险自查要点解析结合多年参与稽查的实操经验，全面总结8大主要税种的预警指标，为企业指明风险自查的方向与重点。

企业全税种风险自查要点解析课程亮点
√ 8大主要税种：风险要点全覆盖，无死角
√ 20年+稽查经验：总局稽查局人才库专家倾情分享多年稽查实操经验
√ 40+案例解析：为企业指明自查重点与方向企业全税种风险自查要点解析

课程内容
8:30 签到企业全税种风险自查要点解析9:00 课程开始，主持人致辞企业全税种风险自查要点解析模块一 大数据时代的税收风险管理新思维
金税三期与分类分级的最新税收征管模式
新征管模式对企业的影响分析及企业应对新思路企业全税种风险自查要点解析模块二 金税三期下，增值税预警指标全梳理
重点预警指标：
增值税税负变动率过大
进项税额大于进项税额控制额
预收账款占销售收入20%以上
期末存货大于实收资本差异幅度异常
纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常
固定资产综合折旧变动率在20%以上
企业出口销售比例大于50％且亏损
商品与服务编码比对
非正常户与失联户异常发票稽核
……企业全税种风险自查要点解析风险自查重点方向：
1. 纳税人风险
案例：总分机构移送货物的涉税处理、企业迁移注销处理
2. 税目风险
电力设施检修的适用税目?船厂设备安装的税目？
3. 税率风险
混合销售与兼营的重点差别，EPC、PPP等复杂合同签订要点
4. 如何选择计税方法维护最大利益，关联方与非关联方之间的选择策略
甲供与大包孰优孰劣，合同签订中考虑的利润表与资产负债表因素
5. 销售额风险
价外费用的理解与税收筹划
实体法从旧兼从轻的红字开票，超市扣点式销售红字开票案，押金与保证金的税收处理
6. 进项税额风险
案例：进项税额转出与否的几则案例，勾选过程中注意要点，滞留票处理要点等
7. 纳税义务发生时间风险
案例：环开对开发票补税冤案透析，未发生纳税义务开具发票的风险（ETC发票问题），多环节收款纳税义务发生时间争议案，增值税会计处理中的几个要点企业全税种风险自查要点解析12:00-13:15 午餐企业全税种风险自查要点解析模块三 企业所得税与个人所得税涉税风险提示
企业所得税风险自查要点：
1.工资薪金与福利费风险点
案例：利用发票抵充工资双重征税案例，员工身份购车导致的税企争议案
2.业务招待费与广告宣传费风险点
办公费与业务招待费的转化，招待费与宣传费的歧异点
3.各类社会及商业保险风险点
责任险是否能税前扣除？补充险是否能够抵扣进项税与所得税扣除？财产险与人身险税前扣除差异
4.利息费用风险点
案例：无息放贷引发的税收调整案，关联方调整债股比理解
5. 资产处理风险点
案例：某上市公司房屋大型装修费用争议案，
固定资产分类疑难（数控机床按几年折旧），投资几种形式下的税筹方法比对企业全税种风险自查要点解析个人所得税常见风险提示
-工资发放过程中几种错误方式提示
-股东涉税的几种情形提示
-私车公用的三种解决办法分析
-股权激励运用中的注意要点
-未代扣代缴与代扣未代缴的差异处理企业全税种风险自查要点解析模块四 其它税种风险自查要点
印花税，案例：认缴股本是否缴税？
城镇土地使用税，案例：纳税鉴定错误导致的税企争议案
房产税，案例：大地小房的房产税税收风险案
……企业全税种风险自查要点解析16:30-17:00 问答与总结