企业财务报表分析与舞弊识别

通过本课程，学员将学会：
■找出粉饰财务报表的目的和方法，挤出财务报表中的水分
■从财务角度，运用5C信用评估体系，进行信贷风险管控
■从财务角度，明确信贷风险防范对策，提供信贷管理事前准入控制、事中审查、贷后管理的方法和工具。

导引： 商业银行信贷：积沙成塔
第一讲：企业利润真相
一、揭示财务真实的谎言
1.利润表的真相
2.企业为什么会出现盈利性破产
3.案例分析
1)被误导的财务指标
销售收入利润率及资产负债率不高于50%背后的真相
2)利润是一个真实的谎言，从经济利润的角度剖析企业真实的经营状况
3)亏损的企业为什么还活着，盈利的企业为什么会倒闭
二、会计准则的真相
1.主体假设-不能分离
2.持续经营假设-企业永远活着
3.会计分期假设-按月结算
4.货币计量-会计只记录货币化的资产
5.历史性原则-不能反映当下
案例分享：盈利风险是引爆企业的导火索
三、一个真实的谎言你付钱 我快乐
案例分享：行为后面的动机：国外人重视行为，中国人注重动机
第二讲： 财务报表分析
一、资产负债表及其分析
1.资产负债表的概念和作用
2.资产负债表项目的解读
二、利润表及其分析
1、利润表的概念
2、解读利润表
三、从现金流量表看货币的时间价值
1.现金流量表的概念和作用
2.现金流量表项目的解读
3.现金流量表的结构分析
4.案例分析
■利润表，资产负债表，现金流量表三者之间的勾稽关系
■现金为王-营运资本为零的企业最具有竞争力
■运用流程管理控制风险
第三讲： 财务舞弊识别
一、收入的操控与反操控
1.收款操控与反操控
2.发货操控与反操控
3.发票操控与反操控
4.在途商品操控与反操控
5.提货操控与反操控
案例解读：零和游戏-操控收入的重要手段
二、支出的操控与反操控
1.利润陷阱-支出的操控
2.操控支出项的方法：隐瞒和虚报
3.别弄混了成本和费用
4.案例解读：从财务角度分析企业贷款的四项难题
■银行财务数据风险
■银企信息不对称
■企业抵押物真实性
■企业经营不透明
5.案例解读：从财务角度进行贷前调查及工作方法
三、银行贷款的14个财务指标及识别
1.财务结构
■净资产与年末贷款余额比率
■资产负债率
2.偿债能力：
■流动比率
■速动比率
■担保比例
■现金比率
3.现金流量：
■企业经营活动产生的净现金流
■企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率
4.经营能力：
■主营业务收入增长率
■应收账款周转速度
■存货周转速度
5.经营效益：
■营业利润率
■净资产收益率
■利息保障倍数
6.案例分析
■从财务角度进行信贷控制综合管理解决方案
■从财务角度分析商业银行不良信贷预防措施及组合手段
■企业三大杠杆：产品杠杆；财务杠杆；资本杠杆
7. 课程总结及答疑互动

常老师,()资深讲师。授权讲师，财务管理实战专家，曾经担任多家知名企业总经理、财务总监等重要职务。先后在中山大学、西安交通大学等多所高校开设专题课程，结合企业实际运用到课程当中，其公开课、内训课满分率达98%，客户支持率达99%，受到老板学员的认可和尊重。培训过的企业包括：东岭集团、云南白药、上汽集团、株洲硬质合金集团、广西烟草、中水三局、葛洲坝建设、神州数码、延长石油、海航、工商银行、工信部广州总裁班、时代光华佛山总裁班、武汉大学总裁班、中山大学MBA、西北大学EMBA、云南冶金集团、西安交大EMBA、中天五建、庆华集团、海航集团、大唐西市、陕西有色金属、西安勘察院、天水铁路电缆、陕西庆华汽车安全系统、庆华气囊、云南华电、湖北电力、如意广电、广州JFE钢板、成长集团、沣东城建、彩虹集团、良品铺子、中国水利水电第三工程局、华盛三农、比亚迪、神州数码、延长石油、陕西八鱼渭南油脂工业、陕西省天然气股份、重百电器、中航蓝天航西安分公司等