企业财务报表分析与舞弊识别

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导引： 商业银行信贷：积沙成塔

第一讲：企业利润真相

一、揭示财务真实的谎言

1.利润表的真相

2.企业为什么会出现盈利性破产

3.案例分析

1)被误导的财务指标

销售收入利润率及资产负债率不高于50%背后的真相

2)利润是一个真实的谎言，从经济利润的角度剖析企业真实的经营状况

3)亏损的企业为什么还活着，盈利的企业为什么会倒闭

二、会计准则的真相

1.主体假设-不能分离

2.持续经营假设-企业永远活着

3.会计分期假设-按月结算

4.货币计量-会计只记录货币化的资产

5.历史性原则-不能反映当下

案例分享：盈利风险是引爆企业的导火索

三、一个真实的谎言你付钱 我快乐

案例分享：行为后面的动机：国外人重视行为，中国人注重动机

第二讲： 财务报表分析

一、资产负债表及其分析

1.资产负债表的概念和作用

2.资产负债表项目的解读

二、利润表及其分析

1、利润表的概念

2、解读利润表

三、从现金流量表看货币的时间价值

1.现金流量表的概念和作用

2.现金流量表项目的解读

3.现金流量表的结构分析

4.案例分析

■利润表，资产负债表，现金流量表三者之间的勾稽关系

■现金为王-营运资本为零的企业最具有竞争力

■运用流程管理控制风险

第三讲： 财务舞弊识别

一、收入的操控与反操控

1.收款操控与反操控

2.发货操控与反操控

3.发票操控与反操控

4.在途商品操控与反操控

5.提货操控与反操控

案例解读：零和游戏-操控收入的重要手段

二、支出的操控与反操控

1.利润陷阱-支出的操控

2.操控支出项的方法：隐瞒和虚报

3.别弄混了成本和费用

4.案例解读：从财务角度分析企业贷款的四项难题

■银行财务数据风险

■银企信息不对称

■企业抵押物真实性

■企业经营不透明

5.案例解读：从财务角度进行贷前调查及工作方法

三、银行贷款的14个财务指标及识别

1.财务结构

■净资产与年末贷款余额比率

■资产负债率

2.偿债能力：

■流动比率

■速动比率

■担保比例

■现金比率

3.现金流量：

■企业经营活动产生的净现金流

■企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率

4.经营能力：

■主营业务收入增长率

■应收账款周转速度

■存货周转速度

5.经营效益：

■营业利润率

■净资产收益率

■利息保障倍数

6.案例分析

■从财务角度进行信贷控制综合管理解决方案

■从财务角度分析商业银行不良信贷预防措施及组合手段

■企业三大杠杆：产品杠杆；财务杠杆；资本杠杆

7. 课程总结及答疑互动

讲师介绍

常老师,资深讲师。授权讲师，财务管理实战专家，曾经担任多家知名企业总经理、财务总监等重要职务。先后在中山大学、西安交通大学等多所高校开设专题课程，结合企业实际运用到课程当中，其公开课、内训课满分率达98%，客户支持率达99%，受到老板学员的认可和尊重。

培训过的企业包括：

东岭集团、云南白药、上汽集团、株洲硬质合金集团、广西烟草、中水三局、葛洲坝建设、神州数码、延长石油、海航、工商银行、工信部广州总裁班、时代光华佛山总裁班、武汉大学总裁班、中山大学MBA、西北大学EMBA、云南冶金集团、西安交大EMBA、中天五建、庆华集团、海航集团、大唐西市、陕西有色金属、西安勘察院、天水铁路电缆、陕西庆华汽车安全系统、庆华气囊、云南华电、湖北电力、如意广电、广州JFE钢板、成长集团、沣东城建、彩虹集团、良品铺子、中国水利水电第三工程局、华盛三农、比亚迪、神州数码、延长石油、陕西八鱼渭南油脂工业、陕西省天然气股份、重百电器、中航蓝天航西安分公司等