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本课程名称： “经理人”预算辅导
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培训受众:
课程收益:
了解企业预算编制的基本流程、主要方法及执行中的跟踪控制
掌握成本、预算提升预算控制能力
增进各部门与财务部门在财务管理和控制方面的共识
通过预算的有效实施提高部门的绩效
课程大纲
会计信息在管理中的运用：计划和控制
成本按用途分类及部门责任成本分解
按成本用途:制造、销售、生产 ……
制造成本(Manufacturing Product Cost)的构成分析
利润的形成及部门责任成本分解
成本按性态分类及成本预测
按成本习性:成本是固定的还是变动的?
成本预测的方法与应用
如何在利润规划中运用本量利分析(C-V-P)：
提价、增量还是降成本？
案例: 如何选择提高利润的最终方案？
二 、了解预算对企业的重要性
预算的定义与价值
预算管理在部门中的现状与常见问题
预算管理的两个重要基础条件
观念先行
体系保证
认识全面预算管理
三、 部门做好预算的技巧
预算编制的流程与方法
部门如何确定目标？
SMART原则
部门在预算编制中的关键流程与风险控制
主要的预算编制方法
固定预算与弹性预算
增量预算与零基预算
定期预算与滚动预算（budget VS forecast）
练习：某公司的弹性预算编制
预算体系的构成及主要预算编制
预算的种类与目标
销售预测(Sales forecast)中的关键因素
各部门计划制订与调整对预算的影响
资本预算与项目投资回报分析(ROI)
案例：Easecom公司编制预算损益表的简化模式
练习：各部门如何计算相关业务预算数据?
练习: Halifax公司成本预算编制实例
四、预算执行中的差异分析与业绩评价
预算的跟踪与反馈
预算跟踪的三个要素：重要性、责任与内部关系
预算跟踪的反馈流程与各部门角色
预算差异分析( Analysis of variance)
练习：谁应对产品材料成本差异负责?
预算管理中的行为问题及应对策略，比如
预算做得宽余“打埋伏”
年底“突击花钱”用尽预算
预算超支、老总签字“特批”
案例：如何看待销售经理的调节利润的行为
培训师介绍
本课程名称： “经理人”预算辅导
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