年终关账高效实战方案及税务风险自查自纠调整与补救

培训收益

1、掌握高效流程，告别手忙脚乱： 系统学习年终关账的完整路线图与时间表，掌握资产、往来、收入费用等关键科目的清查与核对技巧，建立标准化操作流程，显著提升关账效率与数据准确性。

2、精准识别风险，实现自我排雷： 深度剖析企业所得税、增值税、个人所得税等主要税种在年终关账环节的常见风险点与稽查重点，学会使用风险自查清单，将潜在的税务问题消灭在萌芽状态。

3、理顺税会差异，从容应对调整： 清晰理解收入确认、成本费用扣除、资产处理等方面的税会差异，掌握纳税调整的具体方法与账务处理，为企业所得税汇算清缴打下坚实基础，避免后期被动。

4、获取实用工具，即刻应用于工作： 课程提供全套《年终关账自查核对表》、《税务风险筛查清单》等实用工具模板，即学即用，助您返回岗位后能立即启动工作，将培训成果快速转化为企业效益。

课程内容

第一讲：年终关账总体规划与前期准备

案例导入：一个因关账混乱导致次年汇算清缴补税百万的真实案例

年终关账的4大终极目标：

账实相符

账证相符

账账相符

账表相符

关账工作的时间线规划：

1、倒计时工作法：从11月到12月31日的关键任务清单  

2、资产盘点： 存货、固定资产的盘点计划、差异分析与账务处理（盘盈盘亏的税会差异）

3、往来款项清理：

1）“三步法”清理应收账款：对账、催收、坏账确认

2）其他应收款“清零”行动：重点关注股东借款、员工借款的税务风险（视同分红、个人所得税）

3）应付账款及预付账款核对，处理长期挂账问题

实操工具： 《往来款项清理情况表》、《资产盘点差异报告模板》

第二讲：核心会计科目关账处理与风险规避

一、收入、成本与费用类科目深度核查

1、收入确认： 全责发生制 vs 开票时点，税会差异如何处理？（如：跨年收入、分期收款）

2、成本结转： 检查成本结转方法的一致性，杜绝多转或少转成本

3、费用报销的“雷区”：

1）发票合规性终极指南（抬头、税号、内容、税率、盖章）

2）福利费、招待费、广告费、利息费用等限额扣除费用的预提与核算

3）预提费用与待摊费用的年末余额处理。

二、资产、负债与权益类科目关键点

1、存货： 期末计价与可变现净值测试，存货跌价准备的计提与纳税调整

2、固定资产： 检查折旧计提的准确性与完整性，在建工程转固的时点与流程

3、长期股权投资：投资的分类及税会差异调整

4、其他应付款： 关联方无偿借款的税务风险 

5、未分配利润：未分配利润转增资本法人股东自然人的股东的处理规则

实操工具： 《会计科目年末审查要点清单》、《费用发票合规性自查表》。

第三讲：主要税种风险自查与账务调整

一、企业所得税风险自查与调整

1、自查起点： 以利润表为起点，逐项分析纳税调整项目。

2、4类核心调整项实战：

1）扣除类： 工资薪金（含年终奖计提）、福利费、工会经费、教育经费、业务招待费、广告宣传费等限额扣除项目的纳税调整计算。

2）资产类： 资产损失税前扣除的备查资料与专项申报要求。

3）税收优惠类： 研发费用加计扣除的归集范围、流程与常见错误。

实操工具： 《企业所得税汇算清缴前自查表》、《纳税调整项目明细表》。

二、增值税风险自查与调整

1、销项税额： 视同销售行为全面梳理（捐赠、发放礼品、业务宣传等），价外费用的正确处理。

2、进项税额： 进项税额转出的常见情形（用于免税项目、集体福利、非正常损失等）。

3、发票管理： 滞留票、失控票、异常凭证的风险应对与处理流程。 

三、个人所得税与社保风险自查

1、年终奖： 年终奖发放的几种方式及最优税收筹划思路。

2、私车公用”： 签订协议、取得发票、费用标准的合规操作。

3、向个人付款： 劳务费、佣金、咨询费等代扣代缴义务的履行。

4、社保入税： 工资、个税、社保“三基一致”的风险核查。

5、误餐、通讯费、交通费等补助个税风险

第四讲：2025年税收新政盘点及风险提示

1、企业所得税预缴申报表再度优化

2、互联网平台涉税信息报送规定全面落地

3、增值税留抵退税政策大调整

4、《纳税缴费信用管理办法》将社保费和非税收入统一纳入信用评价体系