提高全面预算管理有效性（最新版）咨询培训

1、健全全面预算管理体系
2、明确全面预算管理主题
3、开展出资人预算管理
4、着力解决预算管理和经营活动两张皮问题
5、着力解决预算管理中的不确定性问题
6、注重预算考核
7、抓好预算基础
8、建立预算文化
一、健全全面预算管理体系
（一）总体体系
（二）流程体系
（三）全面预算管理是战略落地的重要环节
二、明确全面预算管理主题
（一）全面预算管理的功能
（二）山东省管企业（试点）全面预算管理功能发挥情况
（三）根据全面预算管理功能突出预算主题
1、主题突出，等于给预算注入灵魂，使预算这个工具能够发挥作用，没有主题的工具是形式主义，难以发挥作用；
2、预算主题不同，预算编制、执行、考核的重点、方法指标将不同；
3、预算主题确定：
三、开展出资人预算管理
1、出资人预算是集团公司的预算管理工作
2、经营者预算是集团各级公司预算的汇总
（1）集团公司本部预算管理
（2）各子公司预算
3、调整预算目标确定流程
（1）调整确定流程
（2）学会分析资源
4、出资人发布《预算大纲》，其主要内容包括（示例）：
（1）预算主题：控制成本费用，度过经济危机
（2）总体要求：
（3）预算目标：
（4）下发预算编制说明
（5）编制报审要求
（6）预算假设
（7）下发预算编制表格
四、着力解决预算管理和经营活动两张皮问题
1、加强年度经营计划评审工作
（1）计划是资源的初始配置手段
（2）依据评审后的年度经营计划编制预算
2、细化到三级以上表格
（1）建立表格体系
（2）关键在于三级基础表
3、责任中心编制预算，而不是财务部门或预算管理办公室
（1）教会责任中心使用科学的工具。
（2）汇总、平衡、分析、为最终博弈提供支撑。
（3）过程控制（监控、调整、仲裁、考核）。
（4）不断完善，发掘预算价值。
4、给出《预算编制手册》，其主要包括
（1）年度经营计划
（2）预算主题
（3）预算目标：
（4）预算编制表格机编报方法
（5）预算考核
（6）预算落实措施及预案
五、着力解决预算管理中的不确定性问题
1、中国企业面临较强烈的不确定性
（1）市场需求升级过快，而且差距较大；
（2）市场监管越位和缺位并存；
（3）市场利益主体太多，竞争非常激烈．
2、编制季度预算，把握有限的确定性
3、建立预算准备
（1）预算价格（采购价格、销售价格、关联交易价格）
（2）经验估算预算准备金
（3）经验估算预算修正率
（4）预算失败预案
4、增强预算柔性
（1）绿色通道与预算追加
（2）允许预算中期调整――目标调整（示例）
5、发挥预算分析会作用（示例）
6、坚持预算刚性是克服不确定性的关键
（1）集团公司规模大，控制资源多，可利用的空间大；
（2）管理是调动人的积极性；
（3）压力→动力→活力
六、注重预算考核
1、预算的一般考核
（1）考评内容
（2）考评方法
2、与企业的综合考核有机结合（示例）
3、与企业的发展战略挂钩
七、抓好预算基础
1、基础工作支持预算管理，预算管理提升基础工作
2、预算组织与制度也是基础工作
（1）预算组织（示例）
（2）预算制度（示例）
3、预算信息化至关重要
（1）预算信息化涉及企业的方方面面，开发难度大。
（2）预算信息化软件需要满足业务控制的要求，而不能仅仅是财务编制软件，国内现有的预算软件大多功能有限，侧重于预算报表编制。
（3）预算体系需要随着企业的发展变化而不断完善，势必与固化的预算软件相冲突，也给企业实施预算信息化带来一些顾虑。
八、建立预算文化
1、领导真正重视
（1）领导真正重视的理论依据
（2）领导真正重视的具体表现
2、强有力的推动
（1）困难是客观的
（2）痛并快乐着
3、多方配合
4、精心设计
5、形成预算观念
6、总体规划，分布实施

上海视野经济研究所所长，上海财经大学会计学院研究员，视野国际财务管理咨询（上海）有限公司总经理，经济学博士，管理学博士后，研究员，复旦大学兼职教授，上海第一位国际注册管理咨询师(CMC)，中国注册税务师（CCTA）；中国企业联合会咨询专业委员会副主任，上海企业联合会咨询专业委员会常务副主任，首届上海十大优秀管理咨询顾问。
【授课风格】
陈国庆博士演讲风格是：逻辑清晰、案例生动、充满激情、语言幽默，显出其理论功底深厚、实践经验丰富、极富启发性、操作性和感染力。
【擅长课程】
《集团财务管控》、《集团管控》、《企业成本控制》、《全面成本管理》、《中国企业风险管理》、《内部控制体系建设》、《财务风险管理》、《全面预算管理》、《提高全面预算管理的有效性》、《企业税收筹划》、《财务管理提升企业价值》、《企业战略管理》、《财务管理战略》、《董事长总经理的财务管理》。
【备注信息】
十几年专注集团财务管控、集团公司管控、全面成本管理、企业成本控制、全面预算管理、企业风险管理、内部控制体系、企业税收筹划大财务咨询培训，往财务管理提升企业价值和企业战略管理方向研究，围绕财务咨询培训促战略落地提升财务系统支持决策控制风险撑开利润资本运作等研发财务咨询培训产品……