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企业内部控制 咨询培训

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课程大纲:

(一)企业内部控制在中国逐步受到重视
1、内部控制发展的基本规律
(1)40年代前 内部牵制
(2)40-70年代 管理内控 会计内控
(3)80年代 内部控制 结构 控制环境 会计控制 控制程序
(4)90年代以后 内部控制 体系 (COSO)内部环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 内部监督
2、内部控制逐步和风险管理相融合
(1)企业管理核心范围
(2)目标范围扩大 标准化加强
3、中国在二十世纪八十年代才真正重视内部控制
(1)1986年财政部颁发《会计基础工作规范》,其中对企业(单位)内部控制制度作了明确规定;
(2)1997年1月中国注册会计师协会实施《独立审计具体准则第9号――企业内部控制与审计风险》,以便于会计师事务所评估审计风险,提高审计效率,保证执业质量;
(3)1999年全国人民代表大会通过新《会计法》,将企业(单位)内部控制制度当作保障会计信息“真实和完整”的基本手段之一;
(4)2000年1月国家审计署实施《中华人民共和国国家审计基本准则》,其中将对企业(单位)内部控制制度的测试当作“作业准则”予以明确;
(5)2000年11月证监会发布《公开发行证券公司信息披露编报规则》,要求公开发行证券的商业银行、保险公司、证券公司应建立健全企业内部控制制度;
(6)2001年6月财政部发布《内部会计控制―基本规范(试行)》和《内部会计控制基本规范――货币资金(试行)》
(7)2002年6月13日中注协制定发布了《企业内部控制审核指导意见》;
(8)2002年9月7日中国人民银行发布《商业银行企业内部控制指引》,指出企业内部控制是商业银行为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制;
(9)2002年12月19日中国证监会发布《证券投资基金管理公司企业内部控制指导意见》,首次系统地提出基金公司企业内部控制的目标和要求。
(10)2002年12月财政部发布《内部会计控制规范――采购与付款(试行)》和《内部会计控制规范――销售与收款(试行)》
(11)2003年10月财政部发布《内部会计控制规范――工程项目(试行)》
(12)2004年8月20日中国银行业监督管理委员会通过《商业银行内部控制评价试行办法》,自2005年2月1日起施行。
(13)2006年06月05日上海证券交易所发布《上海证券交易所上市公司内部控制指引》,内部控制是指上市公司(以下简称公司)为了保证公司战略目标的实现,而对公司战略制定和经营活动中存在的风险予以管理的相关制度安排。
(14)2006年6月6日国资委出台《中央企业全面风险管理指引》,本指引所称全面风险管理,指企业围绕总体经营目标,通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程,培育良好的风险管理文化,建立健全全面风险管理体系,包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统,从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。
(15)2006年7月15日,我国企业内部控制标准委员会成立大会暨第一次全体会议在北京举行。
(16)财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委于2008年联合发布了《企业内部控制基本规范》
4、中国内部控制发展与全面风险管理交叉进行
(二)企业内部控制基本内容(以COSO为基础)
1、基本体系
企业内部控制是通过有关企业流程的设计和实施的一系列政策、制度、程序和措施,控制影响流程目标的各种风险的过程。
2、基本内容
(1)控制环境
(2)风险管理
(3)控制活动
(4)职责分工
(5)一般要求
(6)信息与沟通
(三)中国企业对内部控制的态度
1、内部控制基本表现形式
(1)内部控制体制
①内部控制组织
①内部控制范围
①内部控制评价
②内部控制考核
(2)内部控制基本规范
①内部环境
②风险评估
③控制活动
④信息与沟通
⑤内部监督
(3)内部控制具体规范(以某集团公司为例)
(4)内部控制手册(以某集团为例)
2、中国企业家的行动
(1)假做:内部控制体制 + 内部控制基本规范 + 内部控制具体规范(不执行)
(2)真做:内部控制体制 + 内部控制基本规范 + 内部控制具体规范(执行) + 内部控制手册
(3)半真半假地做:内部控制体制 + 内部控制基本规范 + 内部控制具体规范(部分执行)
3、原因分析
(1)来自中央五部委的压力,各企业不得不做
(2)来自交易所的压力,尤其是境外交易所
(3)中国市场环境和市场规则都处在不断变化之中,制度难以成熟
(4)企业激励与约束不到位与内部控制限制冲突
(5)政出多门导致企业无所适从
(6)理论上对内部控制和风险管理认知不清

培训师介绍:

 
上海视野经济研究所所长,上海财经大学会计学院研究员,视野国际财务管理咨询(上海)有限公司总经理,经济学博士,管理学博士后,研究员,复旦大学兼职教授,上海第一位国际注册管理咨询师(CMC),中国注册税务师(CCTA);中国企业联合会咨询专业委员会副主任,上海企业联合会咨询专业委员会常务副主任,首届上海十大优秀管理咨询顾问。
【授课风格】
陈国庆博士演讲风格是:逻辑清晰、案例生动、充满激情、语言幽默,显出其理论功底深厚、实践经验丰富、极富启发性、操作性和感染力。
【擅长课程】
《集团财务管控》、《集团管控》、《企业成本控制》、《全面成本管理》、《中国企业风险管理》、《内部控制体系建设》、《财务风险管理》、《全面预算管理》、《提高全面预算管理的有效性》、《企业税收筹划》、《财务管理提升企业价值》、《企业战略管理》、《财务管理战略》、《董事长总经理的财务管理》。
【备注信息】
十几年专注集团财务管控、集团公司管控、全面成本管理、企业成本控制、全面预算管理、企业风险管理、内部控制体系、企业税收筹划大财务咨询培训,往财务管理提升企业价值和企业战略管理方向研究,围绕财务咨询培训促战略落地提升财务系统支持决策控制风险撑开利润资本运作等研发财务咨询培训产品……

本课程名称: 企业内部控制 咨询培训

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