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房地产企业土地增值税清算指南与全程纳税答疑

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  • 开课时间:2013年07月25日 09:00 周四 查找最新
  • 结束时间:2013年07月26日 17:00 周五
  • 课程时长:12小时
  • 招生进展:
  • 开课地点:海口市
  • 授课讲师: 待定
  • 课程编号:228065
  • 课程分类:财务管理
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培训受众:

YGCS

课程大纲:

专题一:土增征税范围及计算流程
专题二:土增流程详解
一、收入
1、收入定义 2、收入确认的原则(合同收入关注点)
3、签订房地产销售合同与收订金、定金(定金罚则) 、违约金和赔偿金的关系
4、非直接销售收入的确定 5、低价售房给职工、亲戚,收入?
6、买一送一,折扣销售 解读财税【2011】50
二、扣除原则
1、实际发生 2、实际支出 3、合法有效凭证 【白条与 拆迁费(雇佣)】
4、合理分摊(项目之间、不同类型之间) 扣除临界点
三、土地征迁费
1、取得土地使用权所支付的金额。支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用,土地闲置费?拍卖费?
2、取得土地的方式
(1)、股权收购 (2)、“BT”建设 (3)、接受土地投资 (4)、拆一还一(220六)
四、开发成本
1、开发成本(细则):问:人防设施发生的成本可以扣除吗? 问:红线外的道路、公园是否可以扣除?
2、开发间接费用: 问:资本化利息是否归集本科目? 问:城镇土地使用税是否归集本科目?
问:餐费是否可以在此科目归集? 问:办公费有无具体的标准?(中性笔)
问:私车公用的费用如何处理? 问:会议费呢?
五、开发费用
六、利息
1、股东借款,关注本金 财税【2008】121 2、非股东借款 3、盈利企业借款 4、亏损企业借款
5、统借统还:集团公司、统借统贷、相同利率、与生产经营有关四个条件
6、委托贷款 7、转贷
七、税金
八、加计扣除
1、加计扣除适用对象:别墅是否可以加计扣除? 2、加计扣除种种 3、免税规定
九、税额计算
1、计算增值额 2、计算增值率 3、税金计算 4、国五条“PK”110号文件
专题三:土增重点问题解析
1、代收费用 2、预征 3、清算条件 4、清算单位 5、成本分摊
6、甲供材 7、精装修 8、车位 9、其他
专题四:税收风险分析与控制
1、税收风险常规分类:不登记风险 、不申报风险、申报不实风险 (0申报)
2、实用风险分类:报表风险、账本风险、凭证风险
专题五:房地产企业全程纳税答疑
一、拿地环节 二、前期开发与拆迁环节 三、建设施工环节
四、预售与销售环节 五、清算环节 六、自持物业环节

培训师介绍:

 
王老师,会计师、注册税务师,某国家税务局培训老师,数家房地产企业税务顾问、答疑专家。有常年战斗在一线的税务稽查经历,深刻了解企业的税务问题,擅长所得税汇算稽核、税务风险评估与税收成本控制。

本课程名称: 房地产企业土地增值税清算指南与全程纳税答疑

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