个人所得税筹划实操精讲

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HRD/HRBP/企业个税负责人、税务经理企业财务人员

一、中国的个人所得税的法律体系重点、疑点、难点详解
1.《中华人民共和国个人所得税法》
2. 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
3. 从1980年至今，历年国家税务总局颁布的，关于个人所得税的公告、财税字、税总发、税总函、对XX地方税务局的复函等文件（不包括已废止、失效的文件）


二、个人所得税的应税项目与应税所得计算
1. 工资、薪金所得
2. 个体工商户的生产、经营所得
3. 劳务报酬所得
4. 稿酬所得
5. 特许权使用费所得
6. 利息、股息、红利所得
7. 财产租赁所得
8. 财产转让所得
9. 偶然所得
10. 经国务院财政部门确定征税的其他所得
11. 案例计算、讨论与点评


三、中外籍员工（含港澳台人士）个税
1. 个税缴纳对象的认定界定居民纳税人与非居民纳税人界定境内有无住所及习惯性居住计算停留天数案例演练、讨论与点评。
2. 个税缴纳金额的确定个税的数字游戏，90天与183天 ：
①不到183天也要交税？
②到了183天也可以不交税？
③如何为长期来华人士制定离境安排？理解满5年与不满一年个税修订会如何影响居民认定；案例演练、讨论与点评。
3. 不同收入的纳税界定；境内外所得划分；外籍人士的境内境外薪金分摊；以内地公司名义由海外代为支付的薪金补贴；如何计算代垫费用的对外支付；工资收入、董事费的处理。福利费、出差补贴、语言训练费、保险、住房补贴、搬迁费、洗衣费等等、公司免费用车、话费补贴、私车公用持有国外绿卡的人士个税处理是否会涉及个税？什么是"非现金形式或实报实销形式"？案例演练、讨论与点评
4. 如何实行税收平衡？
5. 讨论与点评：以下由"非专业人士"提出的所谓节税方案，会面对哪些税务局质疑？有哪些看似可行实则无从实施之处？
选择部分工资用费用报销的形式发放；工资分成两个或多个公司发放；增大福利费在工资组成中的占比；劳务报酬税率较低，工资用劳务报酬的形式发放；为职工支付其他费用，并在所得税中扣除；外籍个人工资从不在国内发，都由境外公司发放；增加外籍个人工资中洗衣费等免税部分的比例。


四、高管/董事、高收入人群的个税
1. 董事费的个税问题在国内办公的高管从来没有出现在国内的高管税收协定对董事费征税的影响
2. 企业年金的个税问题
3. 股票相关的个税问题
对员工的股权激励计划
① 股权激励收入的类型
② 股权激励收入的确认和计税规定
③ 股权激励收益纳税义务发生时间
对高管的股权激励计划
① 股票期权产生的收入
② 股权转让
③ 分红派息
④ 合伙企业的征税
⑤ 海外股票的外汇备案
注：由于"搭建上市企业的股权架构"涉及非税务问题较多，本课程对此内容仅简单涉及，对此话题感兴趣，可以参加ICH上市企业税务筹划研讨会。
4. 其他收入的个税年终奖、薪金、绩效奖金如何发放？员工福利如何进行个税筹划？竞业限制经济补偿金能否筹划？居民与非居民个人的筹划个税减免项目。
5. 国内高管、高收入人群个税筹划案例演练。


五、高内地人士外派到境外工作的常见税务问题
1. 如何避免因外派安排构成常设机构的税负问题？
2. 工资各组成部分的分配比例？如何处理汇率变化的问题？
3. 是否使用税收平衡？税收平衡的利弊？遇上双重征收怎么办？
4. 外派期间，公司是否可以暂停代扣代缴中国税？
5. 员工在国内多缴税了怎么办？如何税局协商？能否要求税局退税？
6. 哪些在境外缴交的税款可以抵扣？如果外派国家（地区）无法提供完税证明，应该提交什么资料给税局？


六、境外人士派遣到内地工作的常见税务问题
1. 外籍员工派遣中个税对常设机构认定有什么影响？
2. 外籍派遣应该如何操作？
3. 派遣也会被认定为提供服务并收取税款？

张少云（Bolivia　Cheung）
经验：会计学硕士、香港会计师公会资深会员（FCPA）、特许公认会计师公会资深会员（FCCA）、ACCA中国专家智库成员张少云在中国税务和商业咨询方面有超过十九年的经验。

特许会计师公会(ACCA)华南区专家指导小组的成员，ACCA中国专家智库成员，香港职业训练局会计训练委员会研讨会工作小组委员，澳门大学和香港大学专业进修学院兼职导师及在2012年起成为苗圃行动董事局副主席。

毕马威中国税务合伙人经历十五年，现时投入企业培训、教育、慈善活动以及独立咨询工常往返于香港、广州和上海，非常能以实务角度出发解决客户的税务问题。

特长：多年的咨询经验使她能够深入了解企业的运营，从企业战略决策、运营、成本、法规监管等方面综合考虑，并提出切实可行的解决方案，而绝非仅仅针对某一点的问题解答。

授课目标：是为企业和个人提供高质素和能负担的中国税务和商务培训，致力于提升从业者的专业度与处理相关问题的能力。