2018年税收新政与企业所得税汇算清缴风险防范专题培训

模块一 2018年税收新政及税收领域重大变化

1.1 国地税合并及其影响

1.2 扣除凭证管理办法

1.3 个税改革

1.4 社保改革 

1.5 小微企业税收优惠再发力

1.6 加速折旧力度大

1.7 研发费用加计扣除政策又变化

1.8 亏损结转年度有变化

1.9 公益性捐赠、职工教育经费扣除的变化

2.0 增值税税率调整及未来变化

2.1 建筑服务税收新政及其影响

模块二 汇算清缴，理念先行

2.1 转变思路——从证账表到表账证

2.2 原始凭证的管理——合同、票据必查点

2.3 纳税申报时常见风险提示及防范措施

2.4 2018年汇算清缴主要涉税风险点及管控措施

模块三  严征管及《企业所得税税前扣除凭证管理办法》带来的新变化

3.1.如何界定虚开发票？

3.2.如何界定善意取得虚开发票与非善意取得虚开发票？

3.3.善意取得虚开的增值税专用发票是否需要缴纳滞纳金？

3.4.善意取得虚开的增值税专用发票在企业所得税前能否扣除？

3.5.如何界定失控发票？

3.6.增值税发票管理新系统、金三带来了哪些致命的变化？

3.7.商品和服务编码给企业带来的哪些风险？

3.8.发票是税前扣除的唯一凭证吗？

3.9.税前扣除凭证的类别？

3.10.向个人支付款项是否需要取得发票？核定个税后是否还需要扣缴个税？

3.11.未取得合规发票如何补救？

3.12.分割单又重出江湖了吗？

3.13.补开、换开发票、其他扣税凭证的期限？

模块四  个税、社保改革对企业所得税汇算清缴带来的影响及变化

一、个税第七次修订的关键变化

1.居民纳税人和非居民纳税人的判断标准发生了怎样的变化？将对外籍人员的薪酬管理产生何种影响？

2.哪些所得实行综合所得税制？实行综合征收会带来哪些问题？

3.如何界定劳动性所得？

4.个人所得税为什么会出现预扣预缴和汇算清缴？两者有何不同？

5.如何进行预扣预缴？如何进行汇算清缴？会出现哪些问题？

6.全年一次性奖金如何计税？如何进行预扣预缴？如何进行汇算清缴？

7.税率发生了哪些变化？

8.起征点调整的说法正确吗？到底是起征点，还是免征额？

9.专项扣除有哪些？专项附加扣除有哪些？需要收集哪些信息？

10.专项附加扣除在执行中会面临哪些问题？

12.个税修正中出现的反避税安排会带来哪些变化？

二、社保由税务征管的变化及影响

1.哪些人员无需缴纳社保？

2.缴纳社保的工资基数如何确定？

3.社保归税务征管后的风险及防范措施

三、巧妙设计、降低薪酬成本：薪酬项目的风险管理与协同筹划

1.两税对工资薪金界定的差异与处理技巧

2.“合理的”工资薪金的界定及其对企业所得税税前扣除的影响

3.企业代职工负担的个人所得税的涉税风险及财税处理技巧

4.如何通过工资薪金方案的设计降低企业与职工的税收负担

5.工会组织活动发放的奖品是否缴纳个税？

6.企业为职工报销医疗费用是否缴纳个税？

7.企业为职工报销学费是否缴纳个税？

8.实物福利存在哪些涉税风险？如何做好两税的协同管理？

9.差旅费津贴存在哪些涉税风险？如何做好两税的协同管理？

10.工资薪金计发与发票报销转换存在哪些风险？如何防范？

11.交通补贴、通讯补贴是否计算缴纳个税？

12.离职补偿如何进行税务处理？企业所得税前可否作为计算三项经费的基数？

13.外籍员工如何计算缴纳个税？

14.在两个及两个以上单位取得工资薪金所得如何纳税？

15.母公司派遣高管到子公司任职如何进行税务处理？

16.为了留住优秀员工的股票期权、激励性股票计划应如何缴纳个税？应如何在企业所得税前扣除？

17.季节工是否需要缴纳社保？

18.按最低工作标准缴纳社保存在哪些风险？哪些行业需要特别注意？

19.2019年1月1日由税务局征收社保将带来哪些变化？社保与个税、企业所得税之间存在着怎样千丝万缕的联系？应该注意哪些问题？

20. 面对个税和社保的变化，企业应该做出怎样的安排？

21.未及时扣缴个税是否需要缴纳滞纳金？

四、合理规划、控制劳务支出：劳务报酬的风险管理与协同筹划

1.日常支付劳务报酬所得时应如何计税？

2.企业向个人支付劳务报酬是否需要代开发票？企业所得税扣除凭证管理办法带来了怎么样的变化？

3.劳动性所得综合计征后可能带来了哪些影响？企业应如何应对？

4.销售佣金、咨询费用等支出应如何进行财税处理？

模块五 收入类调整项目及汇算技巧

5.1 收入确认的关键

5.2 财税对收入确认时间、纳税义务发生时间的差异及常见问题

5.3 视同销售中常见问题

5.4 房地产、建安账务处理中容易出现的问题

5.5 未按权责发生制原则确认的收入及对A105020表填写的影响

5.6 投资收益财税处理差异及A105030填写

5.7 政府补助的账务处理及A105040填写

模块六  企业所得税扣除类调整项目及相应表格填写

6.1 所得税扣除项目的凭证管理

6.2 扣除类项目精准风险防控

6.3 业务招待费税前扣除的风险管控

6.4 利息支出资本化与费用化的差异如何体现在如何体现在纳税申报表上

6.5 如何确定金融企业同期同类贷款利率

6.6 向小额贷款公司借款利息支出如何在税前扣除？

6.7 关联方借款的涉税风险及处理

6.8 手续费、佣金支付方式的风险

6.9 对外赠送产品视同销售缴纳的增值税是否税前扣除？

6.10 合同明确负担对方税金能否税前扣除？

6.11 一次性支付的跨年度的费用可否在支付当期税前扣除？

模块七  新形势下企业所得税资产类项目规划调整项目及相应表格填写

7.1 营改增对房屋、建筑物固定资产改扩建税务处理的影响

7.2企业取得实物投资的资产能否计提折旧？

7.3长期待摊费用的税务处理

7.4 为什么无形资产会有水分？产生的原因？

7.5资产损失的风险管理——案例分析：一个字价值百万

7.6 以前年度资产损失能否追补扣除？

7.7 A105080、A105090填写注意事项