2010年药品生产经营企业纳税自查、稽查应对及财税处理与节税筹划高级培训班

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药品经销行业已经被国家税务总局列入2010年指令性稽查行业。每个行业的涉税问题都有其自身的特点，药品经销行业也不例外。考虑到药品经销和药品生产属于一个产品链条的上下游，稽查也自然会延伸到药品生产企业。从当前的形势来看，稽查和自查其实是密不可分。药品生产经营行业涉及增值税和企业所得税两大税种。医药经营行业往往同时也是各地代扣代缴个人所得税的大户，因此个税问题也受到企业的关注。如何进行纳税自查，应对税务稽查，减少企业税务合规性风险对企业至关重要。同时，如何充分利用国家税收政策，优化企业内部的税务安排，合理降低企业和员工的税负也是我们本次培训的内容。本期课程，经过我们长期的企业调研和开发，准备了大量的实用真实案例。我们坚信，参加本期课程学习的学员一定会收益非浅。

一、培训内容
一、药品生产经营企业的纳税困境和涉税风险控制
1、药品生产企业对药品经销企业高开票、低收款活动的财税剖析
2、药品生产企业对药品经销企业高开票、高收款、串现金活动的财税剖析
3、药品经销企业对下游通过“找票”、“买真票”串现金活动的财税剖析
4、药品生产经营企业的涉税风险控制建议和节税筹划思路

二、药品生产经营企业的增值税的纳税自查、稽查应对和财税处理方法的优化
（一）进项税额方面的纳税自查与税务筹划问题
检查四大问题：一是检查申报抵扣进项税额的购进业务、价格是否真实，是否存在虚增进项税额的行为。二是有无擅自扩大进项税额抵扣范围的问题。三是是否按照规定进行进项税转出。四是有无平销返利未作进项税额转出。
（二）销项税额方面的纳税自查与税务筹划问题
检查五大问题：
1、应税收入的真实性、完整性。比如，无偿赠送、发出试用样品、商品偿还债务、以物易物等行为是否按规定计税金。
2、销货退回或折让的处理是否符合规定。
3、是否按规定开具增值税专用发票。
4、是否存在主营业务（药品）以外的其他应税业务未申报纳税。
5、有无已出租出借柜台或并联或挂靠单位的名义规避应税收入的。
（三）免税药品的纳税自查
（四）增值税纳税筹划问题与案例分析
（五）自查和稽查中出现的问题如何进行会计处理

三、药品生产经营企业的企业所得税的纳税自查、稽查应对和财税处理方法的优化
1、应税收入的真实性、完整性的自查
2、税前列支与纳税调整的纳税自查：比如是否存在虚开服务业发票虚增成本。是否存在虚增成本、人员工资、手续费或佣金、租赁费、其他支出等行为；销售部门的工资、提成、费用，费用单据的真实性。通过设立关联的销售公司、办事处，以经费、销售费用的名义虚列支出，等等。
3、企业所得税纳税筹划问题与案例分析
4、利用会计核算技术合理平衡企业税前扣除项目
5、自查和稽查中出现的问题如何进行会计处理

四、药品生产经营行业个人所得税的纳税自查与税务优化
1、药品生产经营行业员工的个人所得税现状
2、员工的销售提成、通讯费、差旅费、年终奖金及福利费等个税问题与节税筹划
3、案例分析

王 骏：中国人民大学税务规划师研修班特聘专家，长期从事税务咨询工作和培训工作。熟悉税法和会计准则，曾经担任多家企业常年税务顾问，代理过多笔税企纠纷协调事宜。曾经在全国各地多次主讲最新财税政策、会计准则与税法差异、企业税务风险处置、稽查应对公开课程。王骏先生在新浪博客设置以“中国财税浪子”命名的个人财税博客点击率已经接近60万，在财税领域小有影响，被金蝶公司评选为2009年度会计类博客最佳贡献奖。