房地产企业年终账务调整技巧与税收风险自查补救高研班

各房地产企业领导、主管财务工作人员和税务师、会计师事务所等相关人员。

随着国家对房地产企业一系列调控政策的实施，限购、限贷、限价、加息，尤其是国家税务总局大批针对房地产行业出台的税收政策，房地产行业面临巨大的税收风险，企业如果对相应的财税政策缺乏深入理解，很可能会造成应对不当，就会使自身陷入空前严重的税务危机之中。??2011年度已近年末，对当年账项的错漏进行自查补救，正确调整账务，做好汇算清缴前的准备，以降低企业的税收风险，至关重要。??房地产企业开发周期长，会计核算与税收政策相差较大，财务人员对项目开发的各阶段把握不好，都会出现少交多交税情形，年度企业所得税汇算清缴与一般企业相比，不仅复杂，而且比较特殊。本课程详细讲解企业年终账务处理需特别关注的问题，对当年的错漏账项进行自查调整，对当年涉税风险进行自查补救，准确运用税法政策，做好企业所得税的汇算清缴工作。??在当前严征管、严稽查的税收环境下，税务机关加大了对房地产企业的检查力度，企业随时面临税务危机。著名税务筹划专家许明信为您针对房地产企业新的财税政策，规避税收风险，合理纳税筹划精讲，答疑解惑、排解难题，帮助您全面地梳理企业的业务流程与财税处理，并对税收风险做针对性分析。本期课程会使您豁然开朗，能够更好地应对房地产调控给贵企业带来的税收风险，提前注意会计核算中的税务风险控制，企业将既能有效地降低税收成本，实现企业的价值提升！
【授课内容】
一、2011年度房地产行业税收政策解析与运用
1、企业所得税政策（总局2011年34号公告）
2、查增所得额填报口径（2011年29号公告）
3、资产损失（2011年25号公告）
4、总局2011年23号公告解析（销售自产货物同时提供建筑业劳务）
5、个人所得税法修正
6、促销展业赠送礼品个人所得税（2011年50号公告）
二、重点会计科目账务调整与税收风险自查补救
1、其它应收款（个人、单位借款，代收代垫）
2、预付账款未取得发票
3、其它应付款（集资、单位借款、价外费用、隐瞒收入、违约金）
4、预收账款（按合同约定应收未收）
5、开发成本与期间费用
6、长期未支付的应付款
7、未分配利润、资本公积
8、职工薪酬类科目（补发工资、一次性奖励）
9、预提费用-按规定标准提取各项可以税前扣除的费用
10、把握会计与税法差异，进行准确纳税调整
11、企业年终结账注意事项
12、年终结账前如何对当年涉税遗漏进行补救
13、纳税自查对防范涉税风险的积极作用
三、房地产企业收入的确认
1、未完工产品收入
2、完工产品收入
3、未完工结转完工收入
4、租金收入
5、投资转让所得与股息红利
6、视同销售收入
四、房地产企业开发产品完工标准的确定与汇算清缴
1、未完工年度账务处理与纳税申报
（1）、在取得收入之前及预售阶段，业务招待费该如何处理，是否可以结转以后年度扣除？
（2）、预售期间缴纳的营业税及附加、土地增值税和期间费用可以扣除吗
（3）、季度申报少缴税款是否能够定性为偷税？
2、完工年度账务处理要点与纳税申报
（1）、成本归集、结转分配完工产品成本、计算实际毛利、调整毛利差异
（2）、季度预缴多交的税款在年度汇缴时，如何处理？
（3）、如何做到年度申报补税不退税
五、拆迁业务
1、货币补偿
2、外购不动产补偿
3、以实物（开发产品）补偿+补价
4、营业税计税依据
5、企业所得税、土增税计税依据
6、拆迁成本的确认
7、纳税义务发生时间
六、入账票据的自查与补救
1、合法凭证种类
2、入账凭证的审核要点
3、结算票据与合同
4、结算票据与资金流
5、票据的疑点――大额现金支付、第三方发票
6、自查不合规票据的补救
7、真票假开与假票真开
8、跨年度的发票如何扣除
9、汇总发票（礼品等）
七、甲供材料的风险自查补救
1、工程合同的签订（合同内甲供、合同外甲供）
2、不同签订方式下的结算票据与会计处理
3、合同额、决算值、发票额、计税依据、款项支付
4、税务检查重点
5、建设方是否有代扣义务，是否涉及增值税
八、利息扣除专题
1、向金融企业借款
2、向非金融企业借款
3、向关联方借款
4、向个人借款
5、委托贷款、统借统还
6、利息支出的会计处理
7、企业之间借款不支付利息的税收风险
8、企业之间资金占用一定要用借款业务处理吗
9、企业所得税的扣除与土地增值税的扣除差异
九、成本核算
1、土地价款先征后返的处理
2、成本对象的确定
3、成本项目如何分配
4、售楼处、车位、车库与储藏室
十、学员互动交流、专家现场疑难解答

【资 料】本课题配套讲义、政策辑要与案例集资料。
【培训时间】2011年11月30日至12月02日（11月30日全天报到、12月01-02日两天课程）

许明信：国内著名房地产税务筹划专家，长期从事房地产相关行业纳税筹划研究与实务操作。曾参与多家大中型房地产企业涉税风险诊断和纳税筹划方案设计，现兼任多家大中型企业的财税顾问，擅长将会计、税收、法律知识综合运用到企业经营管理之中，具有丰富的涉税风险防范与纳税筹划实战经验。多次应邀为全国房地产建筑安装企业进行财税专题讲座，授课注重实务操作，讲课中能准确地将税收法规与企业会计处理有机结合起来，所讲操作方法能直接运用于企业涉税处理，通俗易懂且操作性强。并当场解答企业棘手财税问题，被业内人士誉为“中国税法活字典”和“国内纳税答疑第一人”。