企业关联交易避税风险控制与反避税调查中的财务应对策略

企业关联交易避税风险控制与反避税调查中的财务应对策略
★时间：2012年7月20、21日 ★主讲专家：许明信
2012年度税收形势异常紧张，税收任务吃紧，税务机关向避税要税源，加大对关联交易反避税的调查力度，征管思路的改变，您把握了吗？外资企业超半数亏损，您在其中吗？新税法矛头直指避税，您重视了吗？
无论在中国还是其他国家，转移定价已成为税法领域一个日益重要且饱受争议的问题。我国是世界上吸收外资最多的发展中国家，众多外企中有相当一部分企业长期处于长亏不倒的状态，有的反而越做越大。这种局面已引起税务当局的高度重视，对于关联交易特别纳税调整补税的案例越来越多。新的企业所得税法加大了反避税力度，对于关联交易特别纳税调整作了明确；为了进一步防止跨国公司通过集团关联交易不正当漏税，2009年，国家税务总局《特别纳税调整实施办法（试行）》正式发布, 对反避税操作管理进行了全面规范。近几年，税务机关通过关联申报审核、同期资料核查、立案调查以及对已调查户跟踪管理等手段，调查重大案件数量及查补税款呈现不断扩大的明显趋势：2010年，税务机关反避税工作对税收增收的贡献合计102.72亿元。2011年，全国通过反避税手段增加税收贡献达到239亿元。
在这种形势下，企业面临的税务风险不断加大，财务人员在关联交易中应注意哪些问题，如何在日益严厉的反避税调查中，灵活应对，以减轻税务处罚？在经济全球化的大背景下，企业如何制定稳健的转让定价政策？税务机关对企业进行反避税调查手段有哪些，企业管理层当局如何应对税务机关的反避税调查？企业如何合理利用转让定价的方法以取得涉税利益，又能规避由此引发的税务风险？

【课程大纲】
一、关联交易避税与关联企业
1、避税的含义
2、关联企业的税法认定标准与基本形式
3、关联交易避税原理及其优缺点
4、关联交易的目的与特征

二、关联企业间业务往来的类型及其主要内容
1、有形资产购销
2、提供劳务
3、融资
4、无形资产转让、专利许可
5、重组、非货币交易、捐赠

三、避税方式与法律责任
1、避税方式
2、避税的法律责任
3、关联交易则被视为反避税的焦点
4、不合理的商业安排

四、避税的主要方法及应注意的事项
1、高进低出法
2、利用贷款业务调整利率
3、来料加工中压低加工费率
4、高报、虚列境外劳务费
5、利用税收法规不完善和优惠政策

五、特别纳税调整的几个重要概念的理解
1、一般纳税调整与特别纳税调整
2、独立交易原则
3、转让定价与预约定价
4、成本分摊协议
5、资本弱化——关联企业融资避税的限制
6、受控外国公司

六、转让定价的纳税筹划实例解析
1、为什么酒类生产企业都设立销售公司
2、为什么酒厂青睐委托加工
3、房地产企业如何通过关联企业间转让定价避税
4、如何规避关联交易特别调整
5、关联企业融资反避税调整案例
6、企业间无息借贷反避税调整应对与变通

七、反避税措施及反避税重点审计对象
1、征管法、企业所得税法对避税的规定
2、特别纳税调整实施办法（国税发[2009]2号）
3、财税[2008]121号文（资本弱化管理）
4、转让定价调整方法
5、成本分摊协议
6、APA安排
5、反避税重点审计对象

八、反避税过程中的税收检查风险应对
1、反避税调查的各个阶段
2、企业财务人员反避税调查各阶段应注意的问题与应对措施

九、关联申报与反避税措施
1、同期资料管理
2、关联交易申报
3、日常工作中财务人员应如何防范反避税调查的风险

【主讲专家】许明信
注册会计师、注册税务师，国内著名税务筹划专家，长期从事企业纳税筹划研究与实务操作。曾参与多家大中型企业涉税风险诊断和纳税筹划方案设计，现兼任多家大中企业的财税顾问，擅长将会计、税收、法律知识综合运用到企业经营管理之中，具有丰富的涉税风险防范与纳税筹划实战经验。授课注重实务操作，讲课中能准确地将税收法规与企业会计处理有机结合起来，所讲操作方法能直接运用于企业涉税处理，通俗易懂且操作性强。