企业经营活动中税务热点难点问题处理技巧与涉税风险防范

董事长、总经理等企业中高层管理人员、财务总监、控制总监、投资总监、财务经理、会计经理、现金经理、资金经理、内审经理、财务人员及其他部门相关人员

■掌握最新财税政策动态和难点问题
■掌握特殊业务的涉税处理及技巧
■掌握和熟练运用这些财务管理技巧降低税务成本和风险
■掌握票据管理在财务管理中的重要性
■了解所得税法对企业重组和清算的处理
■了解所得税法对非居民企业的管理要求
■了解所得税法对转让定价和同期资料的要求

【课程特色】
■案例教学，互动交流；↘ 讲师讲授、现场提问；↘ 头脑风暴、贴近实战。
■站在专业领域的前沿，用深刻的行业背景和实战经验，帮助受训者转换视角看问题。

【课程大纲】
2012年度最新政策重点、难点解析
1、营业税改增值税试点政策对不同行业的影响和筹划思路
2、企业所得税、个人所得税
第一部分 企业经营过程中涉税凭据难点问题排查及纠正
1、涉税票据结构与金额不能满足业务需要自制票据的问题
2、业务运作过程中购销双方如何开具涉税发票的问题
3、业务确定后没有发生正式业务涉及相关发票的问题
4、促销过程中发生退货、折让递减收入的基本条件
5、承揽工程后将部分业务转包给其他单位纳税义务确定问题
6、销售过程中支付相关业务赔偿费涉及票据问题
7、企业取得境外形式票据税前扣除稽查认定的问题
8、企业出差过程中取得电子客票行程单涉税扣除认定问题
9、企业业务过程中取得邮政方面票据如何认定的问题
10、员工出差乘坐飞机连带的航空保险费税前的问题
11、当年发生和支付的费用，税前扣除但是并没有取得相关票据的问题　
12、企业将企业固定资产出售给相关收购公司的涉税问题
13、一般纳税人取得增值税专用发票超过了验证期限是否可以继续抵扣
14、经营地点变化后一般纳税人资格是否继续有效使用的问题

第二部分 企业确认收入涉税问题排查及纠正
1、企业将样品进行处理是否需要缴纳企业所得税的问题
2、餐饮企业经营过程中发生的包装食品是同销售货物的问题
3、旅店业和饮食业纳税人销售食品如何纳税的问题
4、企业取得财政返还的税收是否涉及企业所得税纳税问题
5、将货物移送到外地的仓库是否缴纳增值税的问题
6、企业贷款将资产抵押给银行由于无法还贷被收涉税的问题
7、企业发生境外借款支付给借款人利息是否代扣税款的问题
8、根据约定购货方向供货方收取的相关返还收入涉税的问题
9、自产的商品自用涉及缴纳增值税的问题
10、销售不动产的同时一并销售土地或者不动产涉税问题
11、企业不属于增值税纳税人，但是达到一般纳税人金额是否要交纳应税货物的增值税问题
12、企业为了促销购买一定数量的礼品赠送给客户涉及增值税的问题
13、单位将自产的产品用于自建固定资产是否缴纳企业所得税问题
14、运输过程中发生的货物损失是否可以递减营业税的问题
15、企业取得的航空运输业发票是否可以抵扣进项额的问题
16、企业购买土地，并使用部分土地建造房屋交纳房产税问题
17、股东在多家兼职取得多家公司支付的的津贴缴纳个税的问题
18、股息、红利等权益性投资收益收入确认的问题
19、一般纳税人注销后存货怎样处理的问题

第三部分 企业所得税税前扣除问题排查及纠正
(一)借贷之间
1、企业为其他单位提供贷款担保形成损失的可否税前列支问题
2、关联企业之间相互借款，发生的借款无法追回损失税前扣除的问题
3、企业向银行贷款用于项目建设借款支付利息涉税的问题
4、企业向自然人借款并支付一定的利息涉及到相关票据的问题

(二)工资、福利
27、企业为实习学生支付报酬是否允许税前扣除的问题
5、退休人员被原企业返聘并取得相关涉税处理的问题
6、企业年终应付工资贷方余额可否税前扣除的问题
7、企业发放给员工特殊岗位津贴扣除的问题
8、为本企业员工购买企业年金涉及个人所得税问题
9、企业为购买管理人员购买服装扣除条件的问题
10、汽车限购企业将员工无偿租入报销其相关费用税前扣除问题
11、企业为股东购买财产无偿使用税前扣除问题
12、企业为部分高管人员支付社会保险费税务处理问题
13、集团公司为了管理从收取下属公司的管理费税前列支的问题
23、企业与员工解除劳动合同支付的补偿能否在税前扣

（三）股权
17、股权转让包含未分配利润计算转让所得时能否扣除的问题
18、税务稽查确认股权转让时间的基本依据
19、股东将以前年度未分配利润转增资本纳税义务界定的问题

（四）固定资产
20、企业固定资产提前报废税务处理的问题除的问题　
21、增值税即征即退税款购进的设备能否计提折旧的问题
22、向依法成立的协会、学会等社团组织缴纳的会费税前扣除问题
24、买地的费用和建造房屋的费用是否计入固定资产成本的问题
26、企业职工福利部门购置相关设备是否提折旧税前扣除问题

（五）其它
14、厂区绿化工程应该如何入账的问题
15、买黄金饰品送给客户税税前扣除的问题
25、交通违章罚款是否可以税前扣除的问题
28、查补的税款可否税前列支的问题
16、共用水、电，无法取得水、电发票税前扣除的问题

徐老师,税务咨询师、资深培训师。有三十多年的税务稽查、企业税收管理工作经 验，曾先后担任税务稽查局、企业所得税处、征收管理处、税收政策法规处负责人，重大案件审理办公室主任、执法监察办公室主任、行政复议委员会副主任。擅长 用税收策略解决特有的企业管理问题，在多年的税收稽查、企业管理、税务政策咨询实践中，对各类企业内部管理及税收策略有非常深入的研究。并曾先后为多家企 业提供过培训及咨询服务，取得了好的成果。培训观点力主“重估企业价值”的理念，强调“税收决策决定企业可持续发展”和“企业税收价值创新”的思想，坚决摒弃企业发展就是简单的“营销策略”。