2007年底（最新）所得税汇算清缴暨新所得税法细则解析

公司领导，财务经理，财务人员，企业税务人员。
（主讲专家建议：企业领导与企业相关财税人员共同参训效果最佳）

2007年企业所得税清缴已经全面展开，而且至11月29日国家今年相继出台一些企业所得税政策，本章是从深谙国家所有最新政策的基础上，并配合企业实际操作中的难点及模糊处理点精心制作。 在学习后我们相信企业可以独立操作，并有法可依。我们还专为与会单位开办财税咨询网站，大家可以在会后将其他工作中遇到的问题，在网上找到答案。


培训收益：
您将有机会与著名财税专家面对面交流，讨论自己面临的困惑，得到有法可依的实用性的纳税指导；
您将和全国各地的跨行精英进行深度交流经验与教训，获得更实用的实战价值；
您将研读与分析展望最新税收政策，学习新政下所得税清缴技巧与应对策略；
您将掌握最新税务稽查重点及应对技巧。
您将掌握企业税和企业会计最新的差异变化
您将掌握在前三季度误报，漏报的补救办法
您将掌握个人所得税在年终的操作办法

主要变化：
一、企业所得税条例解析及内容的变化

二、应纳税所得额计算内容变化
1、具体要求变化
2、具体计算公式变化;

三、部分收入变化：
1、内容变化
2、明确了相关收入内容
3、利息收入
4、租赁收入
5、特许权使用费收入

四、税率变化：

五、税前扣除发生了变化；
1、扣除的项目内容的变化
2、职工计税工资变化
3、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费变化
4、公益性捐赠支出变化
5、借款的利息支出变化
6、固定资产新旧细则变化
7、无形资产新旧细则变化
8、递延资产变化
9、资产概念及内容新旧细则变化
10、大修理费及改良支出新旧细则变化
11、存货计价新旧细则变化
12、广告费新旧细则变化
13、技术研发费新旧细则变化
14、业务招待费新旧细则变化
15、合理费用概念及内容新旧细则变化
16、成本概念及内容新旧细则变化
17、费用概念及内容新旧细则变化
18、税金内容新旧细则变化
19、损失内容新旧细则变化
20、保险基金统筹基金新旧细则变化

六、新旧细则税收优惠政策变化
1、确定了哪些企业可以享受免征企业所得税优惠政策
2、明确了什么企业所得可以享受减半征收企业所得税优惠政策
3、调整了企业安置残疾人员执行的优惠政策办法
4、确定了微利企业和高新技术企业执行的税率
5、增加了国家鼓励产业设备税前扣除比例

七、增加了特别纳税调整内容
1、明确了关联方企业业务往来及价格确定
2、明确了企业按协议分摊的成本不得在计算应纳税所得额扣除内容
3、明确了税务机关核定企业的应纳税所得额采用方法

八、税收征收管理新旧细则变化

第二部分、企业所得税汇算中常见问题解析
1、企业发生的广告费应如何扣除
2、增值税一般纳税人购进或销售货物取得的那些货运发票可以作为扣税凭证的问题。
3、一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项税额的问题。一般纳税人取得的汇总开具的运输发票的抵扣进项税额问题。
4、一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款如果有进项留抵税额的处理问题
5、债转股企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的是否可以享受税收优惠政策
6、企业为股东个人购买汽车是否征收个人所得税
7、开具的防伪税控增值税发票出现错误，因购货方无法退回专用发票的发票联和抵扣联或购货方已将抵扣联认证的，如何处理
8、销货方开具的防伪税控增值税专用发票，购货方拿到税务机关认证时，出现“无法认证”或“认证不符”，如何处理
9、债转股企业将实物资产投入到新公司的问题
10、借款费用包括那些内容及处理
11、企业税前扣除的实习生报酬应如何进行税务管理
12、纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资发生的资产评估净增值如何处理的问题
13、纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益或净损失处理问题
14、企业进行股份制改造发生的资产评估增值应如何处理
15、企业由于未能按期赎回抵押资产使抵押资产被拍卖或变卖其账面净值大于变卖价值的差额部份是否可以作为财产损失的问题
16、企业之间除因销售商品等发生的商业信用外其它的资金拆借发生的损失处理问题
17、关联企业之间的往来账款是否确认为坏账
18、纳税人发生非购销活动的应收债权以及关联方之间的往来账款是否可以提取坏账准备的问题
19、单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款问题
20、转让企业产权的行为是否征收营业税问题
21、企业的一切工资性支出包括那些内容
22、纳税人发生的那些支出不作为工资薪金支出
23、单位和个人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时是否允许从营业额中减除问题
24、企业部分资产出包、租赁，出包、出租者向承包、承租方收取的承包费、租赁费问题
25、企业转让企业全部产权是否缴纳增值税的问题
26、纳税人销售旧货应如何缴纳增值税
27、企业为雇员按规定的比例或标准缴纳的补充养老保险、补充医疗保险税前扣除的问题
等 ……………………

第三部分 新企业所得税法与企业会计最新差异变化
一、 制订标准的主体和适用对象发生了什么变化
二、 制订标准的目标发生了变化
三、 以前税法允许加计扣除的费用只有“三新”开发费支出一项，现在增加到两项，产生了新差异
四、 会计未分配的利润进行纳税调整，会计与税法处理上产生了新差异
五、 税务机关可以根据咨询内容等要素进行评估，在会计处理和税务处理上产生了什么差异
六、 新企业所得税法新增加了多少与会计核算的差异
七、 企业所得税清算与会计差异问题解析
八、 企业所得税清算政策变化
九、 减免企业所得税执行时间的变化等

徐箐:中穗咨询专家团成员，从事税务机关工作三十五年，曾任职税收征收管理处处长、税务稽查局长、企业所得税处处长、税收政策法规处处长、重大案件审理办公室主任。三十五年税收工作中主要从事过集体企业财务制度管理，税务稽查、税收征收管理、企业所得税管理、税收政策法规研究、重大案件审理、税务行政处罚裁定、税务听证、税务行政复议、涉税文件审签、税收政策辅导、税收普法教育等多方面的税收业务工作。具有非常丰富的税收案例工作经验和税收政策研究理论水平。擅长最新的税收法规、企业税收政策应用技巧、税务案例操作（节税）、“税企”纠纷协调沟通、税务稽查前置企业自查应注意问题、企业涉税问题解析等。