业务环节的内控实务

负责内部控制和内部审计部门的经理、主管和其他人员

财务与其他职能部门管理者、工作人员

总经理、财务总监、其他相关的高级管理人员及企业主

理解控制活动的种类及应用方法

掌握采购及付款循环涉及的风险以及相应对策

掌握销售及收款循环涉及的风险以及相应对策

掌握货币资金循环涉及的风险以及相应对策

掌握财务报告控制涉及的风险以及相应对策

内部控制活动设计和执行中应注意的要点和问题

第一讲
业务环节内控设计思路 内控目标体系及分解

业务流程梳理思路
第二讲
组织机构涉及的主要风险及对策
主要风险点

公司治理内主要内控风险点
集团管控相关组织结构相关风险点

案例
案例讨论：治理结构运行中的问题及改良点

案例讨论：授权的的风险点及内控关键点

案例讨论：集团管控的风险点及内控关键点
第三讲
销售循环涉及的主要风险点及对策
主要风险事件
虚假销售：虚假销售额，虚假客户
客户管理不当：事前，事中，事后管理风险
销售价格管理不当
发货管理不当：发错客户，发错数量，发错品质
退货管理不当：退货数量，质量，客户错误
促销品，样品管理失控
销售费用管理失控
销售飞单
销售人员索要回扣
经销商管理不当

主要风险对策
关键注意要点



第四讲
采购循环涉及的主要风险点及对策
主要风险事件
选择不合格供应商
采购价格不合理
虚假采购订单
存货管理风险：无意识过度挤压存货
收货风险：质量，交货期，数量不符合要求
付款风险：重复付款，违规结算，退货未退款
采购回扣
主要风险对策
关键注意要点


第五讲
生产物流涉及的主要风险点及对策 生存管理涉及的主要风险点及对策
物流仓储循环涉及的主要风险点及对策

第六讲
营运资金涉及的主要风险点及对策
主要风险事件
缺乏有效的营运资金规划活动
企业缺乏降低营运资金成本的意识
主要风险对策
关键注意要点

第七讲
投融资担保涉及的主要风险点及对策
主要风险事件
投、筹资审批权限不明
投资决策机制不健全
并购风险不明
对投资资金的安全性缺乏监控
筹资成本过高
筹资资本结构不合理
缺乏担保风险评估
主要风险对策

关键注意要点
第八讲
基建工程涉及的主要风险点及对策
主要风险事件
原材料价格上涨
安全事故
分包商履约不力
施工运营环境差
设计失误
管理者素质及能力
基础设施不配套
合同管理
主要风险对策
关键注意点
第九讲
固定资产涉及的主要风险点及对策
主要风险事件
投资决策失误
不能以固定资产全生命周期视角维护保养
固定资产报废处置程序不当
主要风险对策
关键注意要点
第十讲
财务报告涉及的主要风险点及对策
主要风险事件
会计政策使用不当，不符合有关法律法规
重大事项会计处理不合理，导致会计信息扭曲
资产、负债账实不符，虚增或虚减资产、负债
提供虚假财务报告
合并范围不完整
财务报告审核不充分
财务报告的法律责任
财务分析制度不符合企业实际情况
财务分析报告内容不完整
主要风险对策
关键注意要点


第十一讲
管理报告及内部信息传递涉及的主要风险点及对策
主要风险点
管理数据口径不一
决策层缺乏管理数据支撑
不能站在战略高度系统设计管理数据系统
缺乏管理数据抽取、加工与报送的信息系统
主要风险对策
关键注意要点

第十二讲
经营计划与全面预算涉及的主要风险点及对策
主要风险点
缺乏有效的年度经营计划，不能衔接发展战略
财务预算缺乏业务预算支撑，局限在财务层面
基础管理数据建设缺乏系统规划，预算导入缺乏基础数据支持
重预算编制，轻分析反馈
预算活动不能为绩效管理提供可靠的业绩管理数据
主要风险对策
关键注意要点

王敏，咨询合伙人、四川省国资委技术中心特聘顾问、国际注册内控师、注册高级管理咨询师、英国特许公认会计师、中国注册会计师、注册资产评估师、注册税务师、管理学硕士。
王敏先生长期从事集团公司管控、平衡计分卡、内部控制与风险管理、全面预算管理领域研究，致力于研究战略导向的企业管理控制体系，以提升集团公司管控水平和成长型企业精细化管理水平。王敏先生曾在大型制造企业、投资集团公司、会计师事务所、管理咨询机构从事20余年的管理和咨询工作


　　王敏先生长期从事集团公司管控、内部控制、全面预算管理咨询，其先后担任中国网通集团（0906.HK）、中国南方航空集团、中石化股份天然气分公司（SH600028）、中石油西南油气田分公司（601857.SH）、首创股份（600008. SH）、天津泰达股份（000652. SZ）、兴蓉投资（000598.SZ）、银河动力（000519. SZ）、国家电网陕西电力、中交地产集团、川投集团、重庆能投集团、成都工投集团、海航集团、川航集团、成都传媒集团、航科集团长征机械厂、川铁集团、航利科技集团、四川威玻集团、四川佳乐集团、四川矿机集团、成都城市燃气、四川英杰电气、四川千和味业、四川士达炭素、四川徽记食品、成都丰丰食品、成都国中食品、成都泓奇实业等数十家大型企业、上市公司管理咨询顾问，拥有极为丰富的管理实战经验。