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培训受众:

财务总监、总会计师、税务总监、企业税务会计、会计主管等相关业务人员。

课程收益:

又到汇算时间了，企业要将一年来的所得税问题进行全面地清整处理，尤其是比较会计准则与所得税法在确认与计量上存在差异的事项，更是企业税务会计所头疼的问题。为此，我们搜集了实务部门的困惑与敏感问题，将其进行归类整理，从实战出发，在操作层面上帮助企业将这些问题解决在纳税申报之前，避免企业疏忽中多缴税金或少缴税金，避免企业在混沌中步入涉税风险。本课程主要依据新企业所得税法实施之后财政部与国家税务总局发布的相关最新法规结合实务案例分析所得税会计重点难点解惑与实务操作处理。

课程大纲:

【课程内容】
一、所得税准则难点解惑与操作
1、暂时性差异是否就是时间性差异 2、只要存在暂时性差异就一定存在时间性差异
3、暂时性差异与时间性差异对所得税费用的影响
4、递延所得税资产确认的会计处理 5、递延所得税负债确认的会计处理
6、为什么监管部门关注递延所得税资产的确认
二、固定资产相关的所得税难点解惑与操作
1、固定资产加速折旧如何做简便计算 2、固定资产变更折旧年限后如何进行税务处理
3、企业购入旧资产的折旧年限如何确定 4、缩短折旧年限而多提的折旧费可否税前扣除
5、固定资产损失专项申报为什么无需考虑税务与会计差异
6、房屋装修费税前扣除：计入资产折旧还是单独摊销
7、固定资产投入使用后取得相关凭证如何处理
三、无形资产相关的所得税重点难点解惑与操作
1、研发费用加计扣除的审核要点是什么
2、无形资产研发支出递延所得税的处理原则是什么
3、知识产权出资后企业减资如何进行账务处理 4、研发部门的差旅费可否加计扣除
5、加计扣除研发费如何处理 6、无形资产摊销起始期如何确定
四、对外投资相关的所得税重点难点解惑与操作
1、对外投资损益的会计处理与纳税调整应注意哪些事项
2、对外投资收益或损失如何进行会计处理与纳税调整
3、联营企业、合营企业投资收益如何进行会计处理
4、企业并购对递延所得税有什么影响 5、长期股权投资收回如何进行会计和税务处理
6、核定征收所得税企业取得股权转让收入如何进行会计处理
五、收入相关的所得税难点解惑与操作
1、分期收款销售导致的暂时性差异如可计算
2、分期收款销售会计处理《企业会计准则》与《小企业会计准则》有什么差异
3、价格异常销售额怎样确定 4、商品调价如何进行会计处理
5、在建工程试运营收入会计和税法的无差异处理怎么办
6、视同销售情形如何进行税务处理7、无偿划拨资产如何进行税务处理
六、与政府相关所得税难点解惑与操作
1、上市公司与政府资金往来如何进行会计处理
2、财政性补助资金怎样做会计与税务处理
3、债务豁免能否作为政府补助处理 4、取得一次性补偿是否缴税
5、搬迁补偿款会计与税务处理有何差异 6、政府补助的会计和税务处理有什么差异

培训师介绍：

于老师和程小可
于老师：现任国家税务总局所得税专家组成员，中国注册税务师，长期从事企业所得税政策理论与实务的研究，尤其对税前扣除、股权投资、企业重组清算、境外所得计征企业所得税、资产损失税前扣除等、自99年开始至今先后参与编写出版了《企业所得税汇算清缴纳税辅导》等系列纳税辅导用书，参与了《中国税制改革与发展》等书的撰写。应邀作为中国税务报专家委员会成员，先后发表过《正确适用税前扣除的各项原则，防范企业涉税风险》、《股权投资的税务处理》、《合理运用权责发生制原则协调税会差异》等多篇论文或文章。

本课程名称： 企业所得税会计重点难点解惑与实务案例操作

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