房地产税收新政解析及“营改增”与全流程汇算清缴实务技巧_公开课

课程大纲

一、十字路口：房地产业主要税种热点问题与最新动向“营改增”1.重大变革：中央通过《深化财税体制改革方案》2.营改增：房地产与建筑业何时推进如何推进？3.企业所得税：新的年度申报表有何重大变化？4.土地增值税：央视发飙全国房企欠缴4万亿？5.个人所得税：房地产企业管理层不能承受之痛6.其他小税种：契税、印花税、城镇土地使用税二、新政剖析：近期房地产企业税收新政策之深度解析1.出让金返还：总局2013年3号公告的声东击西2.土地投资：总局公告2013年15号的重要意义3.股权转让：总局公告2013年23号的和而不同4.如何融资：总局公告2013年41号送出大礼包5.重组并购：税总发[2013]55号文与房地产企业6.专项检查：2014年税务稽查1号文直指房地产7.拆迁补偿：总局公告2014年第2号的内涵外延8.资产损失：总局公告2014年第3号与房地产业9.合同判定：总局公告2014年4号背后的大变革10.审批改备案：总局公告2014年10号春风化雨11.是福是祸：总局公告2014年29号之重磅文件12.成本对象管理：总局公告2014年35号有变化13.涉外房企紧箍咒：总局公告2014年38号面世14.坦白从宽：总局公告2014第54号敲打房地产15.发票发票：税总发[2014]22号点名房地产上游16.土增税收紧：税总函[2014]101号再次三令五申三、汇缴重点：房地产企业全流程汇算清缴重要项目盘点1.申报表大改：税总办函[2014]823号文指向明确2.和而不同：注意会计税法差异与不同税种差异3.基本导向：是坚持权责发生制还是收付实现制4.权衡利弊：时间性差异与永久性差异孰轻孰重5.土地成本：形式要件与实质内容之间协调配合6.建安成本：不要触碰“以票控税”的“高压线”7.开发费用：注意合理性的区间范围与“预警值”8.财务费用：力求降低税负的同时规避涉税风险9.收入确认：牢记收入确认一般性与特殊性文件10.资产管理：如何盘活存量资产并用好增量资产11.特殊事项：原则的坚定性要兼顾策略的灵活性12.扣除凭据：实物流、资金流、票据流三流合一四、案例精讲：房地产业税收政策运用与汇算清缴实务技巧1.未雨绸缪：全流程税务规划同时多维度汇算清缴2.以理服人：税务处理与汇缴要合情合理合法合规3.尚方宝剑：有效利用政府和税务总局的各类答复4.因地制宜：必须兼顾全国性以及地方性税务规定5.政策疏漏：敏锐洞察政策法规的政策空白与漏洞6.求新求变：勇于打破逆向思维打破传统思维定势7.权衡利弊：两权相害之取其轻与两利相赢取其重8.中国特色：如何充分利用税务机关的自由裁量权五、报表填报，房地产企业如何将申报表化整为零化繁为简1.报表修改：简单问题复杂化还是另有隐情2.收入和成本费用明细表填报技巧3.纳税调整项目明细表填报技巧4.弥补亏损及税收优惠明细表填报技巧5.境外所得税抵免计算明细表填报技巧6.公允价值计量资产及广告费跨年度纳税调整表7.资产折旧、摊销和减值准备调整表填报技巧8.长期股权投资所得明细表填报技巧