全面预算管理与成本控制

总经理，财务经理，采购经理、销售经理等企业中高层管理者

?了解预算编制方法理解并构建适合自己公司的预算管理体系
?协调需求与资源的矛盾与掌握跟踪预算执行的有效方法
学会通过预算管理对公司经营进行有效的监控与考评
获得国际公司整套预算管理制度体系及电子表格
理解财务与业务两方面对成本信息的需求
了解当今世界简化的成本核算体系
运用成本分析的工具, 为企业的经营决策服务
超越传统财务控制的方法,实现全员成本控制战略

模块一：全面预算管理
一、预算及管理之母
公司治理结构与全面预算管理
内部控制与全面预算管理
经营战略与全面预算管理

二、企业实现预算管理的前提条件
健全的预算管理组织
完备的预算管理制度
预算的假设与竞争环境分析
历史资料的累积的作用

三、业务预算编制技巧
销售预算
当期存货预算
生产预算
直接材料预算
直接人工预算
期间费用预算
人头与工资预算
在业务预算编制的授课中
将避免玩弄数字游戏
而是对决定预算数字的
因素进行深入分析
最终达到优化的目的，具体包括
宏观因素
中观因素
历史因素
未来因素
问题之后的相关因素
将定性因素的量化等。

四、资本预算
资本预算的实质问题
资本预算书的模型
一般企业的资本预算
折旧与现金流的预算

五、财务预算
利润表
――利润保证计划
――费用控制计划
――责任划分计划
资产负债表
――结构
――营运资金
――风险承受
现金流量表
――结构
――质量
综合分析

六、预算跟踪与仪表板
如何执行预算
仪表板的指标与作用
预算仪表板的内容
预算控制的方法
预算控制的标准
预算控制的责任人与表现方式
预算控制的五个技巧

七、预算的调整
预算调整的前提
预算调整的程序
预算外调整的程序

八、预算与绩效考核
目标与绩效目标
技术与管理问题
业绩考核指标体系
关键的财务指标

九、预算管理中人的行为问题
人性在预算管理中的体现
人们的预算策略
预算指标难易的确定
预算管理中的具体问题
解决问题的具体措施

十、最后提示关键问题的综述
案例与附录
1、旅行预算与诸葛亮的草船借箭。
2、影响预算的因素练习
3、如何为保证利润而控制成本
4、资本预算书
5、财务三表联合测试
6、如何处理预算额度的调整
7、如何处理预算节余
8、预算管理手册（电子版本）
9、预算编制模版（电子版本）
10、预算管理的关键指标一套

模块二：成本管理实践
一、 成本素质与意识
从蓝海到红海, 观察我们的竞争地位
全员降低成本的敏感测试
美国职业经理的成本管理哲学
成本管理的核心思路
成本经理的素质要求
案例: 江铃汽车成本控制案例

二、成本的基础分析
　引：何为成本？什么是花钱？
　 成本定义
　　　　成本的性质分析：料、工、费
　　　　成本的用途分析：制造、销售、管理、财务…
　　　　成本的习性分析：变动、固定
　　　　成本的归属分析：直接、间接
　 成本在公司财务运作的位置
　　　　成本金字塔：系统的成本分解

三、成本核算体系
　 不同成本核算体系的分类
　　　　时间分类：事先（标准），事后（实际）
　　　　包含内容分类：总成本法/部分成本法
　　　　方法分类：分批法分步法和品种法
汽车公司简化的成本核算方法
成本会计科目设计
差异处理与分摊
标准材料管理
非标准料件的管理
人工管理- 直接与间接的划分
制造费用的管理
　　传统的成本核算模型
　　　　3A模型分解
　　　　生产预算的展开
　　　　具体案例
　 标准成本法
　　　　标准成本法的意义
　　　　标准的制定
　　　　技术部门的参与
　 成本中心的设定
　　　　以产品为中心
　　　　以部门为中心
　　　　划分权力及划分责任
　作业成本法的应用
　　　　作业成本思路
作业成本模型
　　　　过程管理的重要性
　　　　盒饭案例

四、成本分析和仪表板
保本点跟踪
　　　　成本习性深刻分析：变动化还是固定化？
　　　　规模效益
　　　　边际贡献原理
　　　　案例分析
预算差异分析
　　　　差异总金字塔
　　　　价格因素和量因素
　　　　案例分析
　 价格、量、成本相对利润的影响
　　　　企业提高利润的几大杠杆
　　　　因素敏感性分析
　 产品获利能力成本分析案例
　　　　分析不同产品利润水平的思路
　　　　成本中心
　　 成本控制点
　　　　价格控制
　　　　用量控制
　　　　设计控制
五、成本控制
成本管理的仪表盘
差异分析方法
成本差异原因与责任的确定
成本控制的原则
成本控制的内容与方法
成本控制点
　　　　价格控制
　　　　用量控制
　　　　设计控制

授课方式：讲解+案例模拟+互动研讨+问题答疑

王金升 拥有15年跨国公司财务管理经验,8年培训师经验. 曾先后在上海通用汽车,深圳科帝－羽茜化妆品,德国FAG等跨国企业担任财务负责人,并成功参与了多家跨国公司内部控制体系建立,税收筹划工作,财务管理体系建立等咨询项目.上海财经大学财务管理硕士,美国通用汽车大学GMU进修，MBA导师。