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课程大纲:

课程介绍
和大多税种不同，附加税是以正税为前提和依托而存在，虽然附加税对大多数企业财务人来说并不陌生，但难免由于其计税主体流转税的变动，引起财务人员对附加税的纳税义务产生困惑，从而给日常实务带来许多隐藏的操作雷区。类似地，对待同样是应纳税额不大、税目和税率复杂的车船税，企业财务人员也常常陷入如何正确把握“交不交”的操作难题。

作为企业财务人员，您是否了解：

- 增值税调整，附加税如何变化？

- 优惠政策下附加税到底交不交？

- 二手车/车辆被盗/内部作业车辆的车船税纳税义务

铂略财务培训本次课程将通过全实务案例为企业系统讲解附加税和车船税，解答企业日常工作中的常见实务问题，帮助财务人员规避纳税误区。

流程：

15:00 课程开始，主持人致辞

15:05 附加税概念梳理与常见问题

计税依据

征收率

相关政策

各地征收的基金和费

Ø 思考：

- 增值税调整下的附加税缴纳问题

1. 企业确认收入与应纳税额不同的情况下，如何缴纳附加税？

2. 补缴的增值税和滞纳金如何缴纳附加税？

3. 城市维护建设税的滞纳金从何时开始计算？

4. 企业出售二手车适用税率是多少？如何申报缴纳附加税？

- 增值税优惠政策下的附加税问题

1. 即征即退增值税优惠下，附加税的计税基数以多少为准？

2. 小微企业2万以下增值税免税额，是否需要缴纳附加税？

3. 增值税抵减部分的附加税是否需要缴纳？

- 附加税的缴纳问题

1. 附加税多交了，如何退税？

2. 代扣代缴附加税的税率是多少？

3. 出口业务中的退税/免抵额，是否需要缴纳附加税？

车船税概念梳理与常见问题

税目税额

纳税地点和纳税年度

优惠政策:新能源车

Ø 思考：

1.企业出售二手车，如何进行车船税退税？

2.车辆被盗的车船税退税处理？

3.漏缴的车船税如何补缴，滞纳金如何计算？

4.企业厂区/园区内部叉车、自卸卡车和其他内部作业车辆，不上路行驶，是否需要缴纳车船税？是否需要在车船管理部门进行登记？

5.汽车厂商为了测试车辆性能，将刚生产的新车用于上路质量测试，如果车辆性能和质量没问题，再卖给客户。这批测试车购买了短期交强险，请问需要缴纳车船税吗？

16:00 课程结束

培训师介绍：

王老师是国家税务总局网站答疑团队成员、总局稽查局人才库成员、总局稽查局优秀通讯员、江苏省局稽查专家，先后供职于江苏涟水地税、海南洋浦国税、辽宁大连地税与江苏南通地税，多年来专注于税收政策解读、税收与会计歧异处理、税务稽查理论与方法、涉税风险管理等领域研究，有极强的税收实务操作能力。

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