2015外籍、外派人士、企业高管（（含港澳台人士）-个人所得税涉税风险分析及税收筹划

模块一：高管 / 董事、高收入人群的税务筹划
1、董事费的个税问题

2、股票期权 / 限制性股票 / 股票增值权计划中的个税筹划及外汇问题

3、利用股权减持和转让进行税收筹划
3.1 限售股减持的6种税收筹划
3.2 限售股转让的9种避税方法
3.3 限售股减持纳税规划
3.4 如何优化创始人在所投资企业的股权结构以降低其个税负担
3.5 如何安排境内外所得以取得整体节税效果

4、企业上市前的股权架构搭建与上市后的股东变更

5、其他收入的个税筹划
5.1 年终奖、薪金、绩效奖金如何发放?
5.2 员工福利如何进行个税筹划? 住房公积金及补充养老保险个税筹划
1）抚恤金、救济金
2）误餐补助（根据实际餐数按标准领取的误餐费）
3）为员工提供员工住宿
4）提供假期旅游津贴（实报实销）
5）实报实销交通费、差旅费津贴
6）以劳动服名义购置高档西装。
7）年终奖抵购房折扣
5.3 竞业限制经济补偿金能否筹划?
5.4 国内高管、高收入人群个税筹划案例分析
5.5 国内部分地区个人所得税退税筹划案例

6、利用工资和劳务报酬的转化进行税收筹划
6.1 个人兼职取得的收入
6.2 个人由于担任董事职务所取得的董事费收入

7、警惕一些违规的个税筹划
7.1 通过买保险退保筹划
7.2 通过海外避税地公司筹划
7.3 通过虚开发票套取现金筹划
7.4 通过境内避税地筹划风险

模块二：外籍员工(含港澳台人士)个税筹划
1、个税缴纳对象的认定
1.1 如何界定居民纳税人与非居民纳税人?
1.2 境内有无住所及习惯性居住

2、个税的数字游戏
2.1 90天与183天
2.2 认定天数的计算原则
2.3 不到183天也要交税?
2.4 到了183天也可以不交税?
2.5 如何为长期来华人士制定离境安排?
2.6 如何理解5年与不满一年

3、收入的分配
3.1 境内外所得划分
3.2 外籍人士的境内境外薪金分摊
3.3 以内地公司名义由海外代为支付的薪金补贴
3.4 如何筹划代垫费用的对外支付
3.5 工资收入、董事费、股票期权的处理
3.6 福利费、出差补贴、语言训练费、保险、住房补贴、搬迁费、洗衣费等等、公司免费用车、话费补贴、私车公用是否会涉及个税?
3.7 什么是非现金形式或实报实销形式?

4、跨境派遣的陷阱
4.1 外籍员工派遣中个税对常设机构认定的影响
4.2 外籍派遣应该如何操作?
4.3 派遣也会被认定为提供服务并收取税款?
4.4 内地个人外派境外工作的个人所得税的难点

5、外籍员工个税自行申报的问题
5.1 填表时要特别注意什么地方?填错了有什么风险?
5.2 哪些外籍员工不用做自行申报?

6、如何实行税收平衡?

7、以下这些似是而非的所谓筹划方案，会面对哪些税务局质疑?有哪些看似可行实则无从实施之处?
7.1 工资费用化项目的选择与实施
7.2 多处取得工资的避税计划
7.3 福利费的避税筹划
7.4 劳务报酬的避税筹划
7.5 奖金发放形式的避税筹划
7.6 奖金发放时间的避税筹划
7.7 为职工支付其他费用的所得税扣除
7.8 外籍个人工资支付地的税收筹划
7.9 外籍个人工资来源地的税收筹划
7.10 外籍个人收入项目转变的税收筹划
7.11 外籍个人先分配后转让的税收筹划
7.12 外籍个人工资福利化的税收筹划

讲师姓名： 赵国庆 (现为国家税务总局税务学院领导) 擅长领域 财务管理
职业背景培训各地税务局长、税务稽查科员。拥有近20年税务机关征收、管理、税政、稽查、涉外税收工作经验。国际特许注册会计师（ACCA)，中国注册会计师（CICPA），中国注册税务师（CTA），南京大学会计学博士，上海国家会计学院、江苏省注册税务师管理中心后续教育师资，《中国税务报》、《中国税务》特约撰稿人。在《财务与会计》（综合版、理财版）、《中国税务》、《涉外税务》、《中国税务报》等报刊杂志发表上百篇文章。研究领域包括资本市场税收问题、重组并购税制、反避税、税收协定及其他涉外税收问题、中外税制差异问题、税会差异问题、企业涉税风险及内部控制问题、金融税制问题等。曾经为欧盟商会、税收机关、世界500强企业开展税务培训，授课内容理论和实务并重，实用性强，信息量大，具有前瞻性，受到普遍欢迎。