企业财务报表分析与舞弊识别

财务总监/经理、会计/税务主任、银行或金融业从业人员等

导引： 商业银行信贷：“积沙成塔”
第一讲：企业利润真相
一、 揭示财务真实的谎言
1. 利润表的真相
2. 企业为什么会出现盈利性破产
3. 案例分析
1) 被误导的财务指标
销售收入利润率及“资产负债率不高于50%”背后的真相
2) 利润是一个真实的谎言，从经济利润的角度剖析企业真实的经营状况
3) 亏损的企业为什么还活着，盈利的企业为什么会倒闭
二、 会计准则的真相
1. 主体假设-不能分离
2. 持续经营假设-企业永远活着
3. 会计分期假设-按月结算
4. 货币计量-会计只记录货币化的资产
5. 历史性原则-不能反映当下
案例分享：盈利风险是引爆企业的“导火索”
三、 一个真实的谎言——你付钱 我快乐
案例分享：行为后面的动机：国外人重视行为，中国人注重动机
第二讲： 财务报表分析
一、 资产负债表及其分析
1. 资产负债表的概念和作用
2. 资产负债表项目的解读
二、 利润表及其分析
1、利润表的概念
2、解读利润表
三、 从现金流量表看货币的时间价值
1. 现金流量表的概念和作用
2. 现金流量表项目的解读
3. 现金流量表的结构分析
4. 案例分析
 利润表，资产负债表，现金流量表三者之间的勾稽关系
 现金为王-“营运资本为零的企业最具有竞争力”
 运用流程管理控制风险
第三讲： 财务舞弊识别
一、 收入的操控与反操控
1. 收款操控与反操控
2. 发货操控与反操控
3. 发票操控与反操控
4. 在途商品操控与反操控
5. 提货操控与反操控
案例解读：“零和游戏”-操控收入的重要手段
二、 支出的操控与反操控
1. 利润陷阱-支出的操控
2. 操控支出项的方法：隐瞒和虚报
3. 别弄混了成本和费用
4. 案例解读：从财务角度分析企业贷款的四项难题
 银行财务数据风险
 银企信息不对称
 企业抵押物真实性
 企业经营不透明
5. 案例解读：从财务角度进行贷前调查及工作方法
三、 银行贷款的14个财务指标及识别
1. 财务结构
 净资产与年末贷款余额比率
 资产负债率
2. 偿债能力：
 流动比率
 速动比率
 担保比例
 现金比率
3. 现金流量：
 企业经营活动产生的净现金流
 企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率
4. 经营能力：
 主营业务收入增长率
 应收账款周转速度
 存货周转速度
5. 经营效益：
 营业利润率
 净资产收益率
 利息保障倍数
6. 案例分析
 从财务角度进行信贷控制综合管理解决方案
 从财务角度分析商业银行不良信贷预防措施及组合手段
 企业三大杠杆：产品杠杆；财务杠杆；资本杠杆
7. 课程总结及答疑互动

理道授权讲师，财务管理实战专家，曾经担任多家知名企业总经理、财务总监等重要职务。先后在中山大学、西安交通大学等多所高校开设专题课程，结合企业实际运用到课程当中，其公开课、内训课满分率达98%，客户支持率达99%，受到老板学员的认可和尊重。
培训过的企业包括：
东岭集团、云南白药、上汽集团、株洲硬质合金集团、广西烟草、中水三局、葛洲坝建设、神州数码、延长石油、海航、工商银行、工信部广州总裁班、时代光华佛山总裁班、武汉大学总裁班、中山大学MBA、西北大学EMBA、云南冶金集团、西安交大EMBA、中天五建、庆华集团、海航集团、大唐西市、陕西有色金属、西安勘察院、天水铁路电缆、陕西庆华汽车安全系统、庆华气囊、云南华电、湖北电力、如意广电、广州JFE钢板、成长集团、沣东城建、彩虹集团、良品铺子、中国水利水电第三工程局、华盛三农、比亚迪、神州数码、延长石油、陕西八鱼渭南油脂工业、陕西省天然气股份、重百电器、中航蓝天航西安分公司等